什么转增股本可以抵扣企业所得税额－所有者权益中哪些可以转增资本？

一、所有者权益中哪些可以转增资本？

所有者权益中资本公积和盈余公积都可以转增资本。
转增资本一般指公积金转增资本。
是在股东权益内部，把公积金转到"实收资本"或者"股本"账户，并按照投资者所持有公司的股份份额比例的大小分到各个投资者的账户中，以此增加每个投资者的投入资本 。
因此，转增股本不是利润分配，它只是公司增加股本的行为，它的来源是上市公司的资本公积。
盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。
盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。
公益金专门用于企业职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出。
旧公司法第一百七十七条规定，公司制企业按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。
2006年新公司法仅规定公司按照税后利润的10%提取法定公积金。
取消了所有关于"法定公益金"的规定。
公司制企业的法定盈余公积按照规定比例10%从净利润(减弥补以前年度亏损)按照《企业所得税》规定，以前年度亏损(5年内)可用税前利润弥补，从第六年起只能用第六年税后利润弥补。

二、股权转让所得税

答：以债务转换为公司注册资本，是企业重组的一种方式。
根据国家税务总局发布的《企业债务重组业务所得税处理办法》（总局令[2003]第006号）第五条 在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，除企业改组或者清算另有规定外，债务人（企业）应当将重组债务的帐面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得；
债权人（企业）应当将享有的股权的公允价值确认为该项投资的计税成本之规定，A公司债转股后，应当将享有的股权的公允价值确认为该项投资的计税成本。

三、债权转为投资转增资本的情况下如何缴纳企业所得税？

答：以债务转换为公司注册资本，是企业重组的一种方式。
根据国家税务总局发布的《企业债务重组业务所得税处理办法》（总局令[2003]第006号）第五条 在以债务转换为资本方式进行的债务重组中，除企业改组或者清算另有规定外，债务人（企业）应当将重组债务的帐面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得；
债权人（企业）应当将享有的股权的公允价值确认为该项投资的计税成本之规定，A公司债转股后，应当将享有的股权的公允价值确认为该项投资的计税成本。

四、企业的哪些所得税可以减免税

情况是这样的，按道理说，企业先预缴所得税，企业被减免的税款应该由税务部门在汇算清缴时从国库中拿出钱来退还给企业，但是现在税务部门基本上属于光吃不拉，他承认你的减免税，但是不给你退钱，让你从以后年度的应纳税款中冲减，所以只能作为下一个纳税年度的纳税调整事项，当然，如果你的这部分税没有预缴，而是直接减免，就是说直接不交了，那么你可以向主管税务机关申请将这部分税款计入"盈余公积--免税基金"，可以用来转增资本，在转增资本时也要去税务部门报批，但是不能用于分配。

五、企业所得税中哪些费用可结转以后年度扣除

一是教育经费超出2.5%的部分；
二是广告、宣传费超出15%的部分。

六、中小高新技术企业向个人股东转增股本可以分期缴纳个人所得税吗？

可以。
中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。
【政策依据】《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2022〕116号）第三条《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第80号 ）第二条

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