如何规划股票的税务，股票增值权的税务处理

一、股权收购如何进行税务筹划？

股权收购分为一般性税务处理、特殊性税务处理以及特殊重组三种方式，特殊重组的税务处理有利于降低企业重组的税收成本，但是以股权收购的方式进行企业重组时，特殊重组的税务处理必须满足两个条件，即收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 75%，并且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。
如果不满足这两个必要条件，具体筹划发方法需要用案例说明，可以参考天津致通振业这篇文章：教你如何在股权收购中进行税收筹划

二、股票收入究竟怎么报个税

按照规定，就是如果在股票中有所收益，那么就要去自行报税，收入 股票收益计算税金；
但是，股票如果是损失的，那么只按照个人收入来计算，这部分损失不能计入税金计算公式。

三、股票增值权的税务处理

我们对于股票增值权所得的税务处理应关注如下环节：1授予日：授予日的确定一般是在相关上市公司的激励计划报经股东大会批准后由董事会确定授权日。
由于股票增值权计划在授予日只是授予了相关人员在行权日获取当时股票价格和授权日授予的股票价格价差的收益，并不是授予员工确定的财产。
因此，股票增值权在授予日是不征税的。
2.可行权日：一般股票增值权计划都会规定一个行权限制期，行权限制期满后的当天为可行权日。
只有在可行权日之后，员工才能在行权有效期内择期行权。
因此，对于股票增值权计划，员工在可行权日也没有取得任何形式的所得。
因此，可行权日也不应作为纳税义务发生时间。
3.行权日：就是股票增值权的被授予人行使权利并可以获得收益的日期。
只有在授予人实际行权时，税务机关才可以计算出授予人实际取得的股票增值权所得。
因此，实际的行权日就是股票增值权所得个人所得税的纳税义务发生时间。
4.规定月份数的计算。
根 据财税〔2005〕35号文件的规定，是指员工取得来源于中国境内的股票增值权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数。
长于12个月的，按12个月计 算。
由于股票增值权计划从授予日到可行权日之间的间隔根据《上市公司股权激励管理办法》（试行）的相关规定是不得少于1年。
因此，对于我国的居民纳税义务 人而言，规定的月份数一般就是12个月。
对于在中国境内无住所的非居民纳税义务人取得的股票增值权所得，应根据国家税务局《关于在中国境内无住所个人以有 价证券形式取得工资、薪金所得确定纳税义务有关问题的通知》（国税函〔2000〕190号）的规定，划分境内、境外所得。

四、试论述税务规划在金融理财中的作用

税务规划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资等理财活动的事先筹划和安排，以达到节约税款支付或者延缓税款支付(即节税)的一系列行为的总称。
其要点在于：合法性、筹划性和目的性。
　　国债根据相关规定，个人投资国债和特种金融债，所得利息免征个人所得税。
国债素有“金边债券”之称，是各种理财渠道中最安全、稳妥的投资种类。
今年发行的几期凭证式国债票面利率和同期银行储蓄一样，但考虑不需纳税因素，国债还是具有较高的投资价值，实际收益比同期定期存款要多一些。
　　基金随着股市行情的好转，投资开放式基金可能会带来较高收益，还能达到合理避税的效果。
基金获得的股息、红利及企业债的利息收入，由上市公司向基金派发时代扣代缴20%的个人所得税，因此，基金向个人投资者分配时不再代扣代缴个人所得税。
目前，市民可以投资的开放式基金主要有股票型基金、债券型基金和货币型基金。
以货币基金为例，目前货币基金的年收益虽然降到了2%以下，但考虑不纳税因素，实际收益仍比一年期储蓄要高一点。
　　人民币理财目前银行经常发行人民币理财产品，预期年收益率一般达到了3%以上，由于国家还没有出台代扣个人所得税的政策，这类理财产品暂时也可以避税。
　　保险所得赔偿参加保险所获得的各类赔偿是免税的。
同时，为了配合建立社会保障制度，促进教育事业的发展，国家对封闭式运作的个人储蓄型教育保险金、个人储蓄型养老保险金、个人储蓄型失业保险金、个人储蓄型医疗保险金等利息所得免征所得税。
另外，保险公司推出的分红类保险一般也暂不纳税。
　　教育储蓄教育储蓄最大的特点之一是国家规定免征利息税，单此一项，教育储蓄的实得利息收益就比其他同档次储种高20%以上。
它适用于有需要接受非义务教育孩子的家庭，可以享受两大优惠政策：一是利息所得免除个人所得税；
二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。
　　综合上述可知，在金融理财中的税务规划利用得好，能有效减少自己的税收增加，能够增值自己财富，实现双赢。

五、股权收购如何进行税务筹划？

股权收购分为一般性税务处理、特殊性税务处理以及特殊重组三种方式，特殊重组的税务处理有利于降低企业重组的税收成本，但是以股权收购的方式进行企业重组时，特殊重组的税务处理必须满足两个条件，即收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 75%，并且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%。
如果不满足这两个必要条件，具体筹划发方法需要用案例说明，可以参考天津致通振业这篇文章：教你如何在股权收购中进行税收筹划

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