行权股票如何交税：股票行权时的个税计算

一、上市公司高管行权需要交税吗？

个人所得税

二、股票行权时的个税计算

应纳个人所得税税额=（实际收入－扣除标准）×适用税率-速算扣除数 扣除标准1600元/月。
 月工资与年终奖是分开计算个人所得税的。
 1、月薪3000元： 应缴税款＝（收入－扣除费用）*税率－速算扣除数＝（3000－1600）*10%-25=115元 一年需要缴纳1380元。
 2、发放年终奖应该单独作为一个月工资，计算征收个人所得税。
在计算时，可以将年终一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。
计算方法只能用一次，是自然年度。
 年终奖84000元（120000-36000），当月工资3000元，就不用补足扣除额了，直接按84000元除以12个月为7000元，适用20%，应缴税款为84000*20%-375=16425元。
 3、附有关计算依据： 应纳个人所得税税额=（实际收入－扣除标准）×适用税率-速算扣除数 扣除标准1600元/月。
 不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
 超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25 超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125 超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375 超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375 超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375 超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375 超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375 超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

三、关于股票期权行权时怎么扣除个人所得税

股票期权行权时扣除个人所得税的公式如下：应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数公式中：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=7000*汇率规定月份数=12（取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算）适用税率和速算扣除数的确定：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额除以规定月份数后的商数，对照现行的我国7级累计税率表确定。
应纳税额=（7000*6.25/12*10%-105)*12=3115元人民币拓展资料：期权特征：一般股票期权具有如下几个显著特征：1、同普通的期权一样，股票期权也是一种权利，而不是义务，经营者可以根据情况决定购不购买公司的股票。
2、这种权利是公司无偿赠送给它的经营者的，也就是说，经营者在受聘期内按协议获得这一权利，而一种权利本身也就意味着一种“内在价值”，期权的内在价值表现为它的“期权价”。
3、虽然股票期权和权利是公司无偿赠送的，但是与这种权利联系的公司股票却不是如此，即股票是要经营者用钱去购买的。
资料链接：百度百科_股票期权

四、期权如何纳税，可否举例说明？

对于股票期权，分行权前转让、行权、行权后转让三个阶段。
A行权前转让 对因特殊情况，在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。
 简单举例一下，比如张三为某上市公司员工，2008年1月1日公司授予其5000份股票期权，授予价为1元/股，约定在2009年1月1日可以行权，张三由于缺少资金于2008年11月将5000份股票转让，取得转让净收入8000元。
张三行权前转让收入应纳个税=8000*20%—375。
B行权 行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价，下同）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
 应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数 股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量 上款公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
 【例题?计算题】中国公民王某为A上市公司高级职员，2009年调入A公司。
2022年12月31日被授予100，000股的股票期权，授予价为每股2元。
2022年8月31日，王某以每股2元的价格购买A公司股票100，000股，当日市价为每股10元。
2022年9月10日，王某以每股11元的价格将100，000股股票全部卖出（王某当期各月工资均已超过税法规定的扣除标准）。
计算王某应纳的个人所得税。
【答案】2009年12月31日授予股票期权时不缴纳个人所得税。
2022年8月31日，王某行权时应纳税所得额：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（10－2）×100000=800000（元）应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数 =（800000÷12×35%－5505）×12=213940（元）（注：个人行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税。
）C行权后转让 将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
即：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；
个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。

五、请问会计实务中关于将行权后的股票再转让如何征收个税

中华。
会计网校小文哥回复： 根据《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）规定，员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。

六、公司股票在美国上市，持有期权，请问期权行权后要交税吗?具体税种和税率是什么?

如果你个人持有股票期权，将行权后的股票卖出就比照个人所得税--“财产转让所得”水幕征收个人所得税（数率20%）（具体计算方法为：行权日市场价格-购买期权日价格  这两者的差价做为所得）特别注意：如果是持有境内上市公司的股票---免征收                    境外上市公司--依法征收

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