股票损失如何税前扣除，投资损失是否可以在清算时税前列支？

一、股票投资损失是否可在所得税前扣除?

1、《国家税务总局企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第三十七条规定，企业符合条件的股权（权益）性投资损失，应依据下列相关证据认定损失：（一）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明；
（二）有关被投资方破产公告、破产清偿文件；
工商部门注销、吊销文件；
政府有关部门的行政决定文件；
终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
（三）有关资产的成本和价值回收情况说明；
（四）被投资方清算剩余资产分配情况的证明。
　　第三十八条规定，企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。
　　2、可以申请退税，也可以申请抵税，《税收征收管理法》第五十一条 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；
纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；
涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
 但是手续比较麻烦：　　首先你要提出申请，然后税务管理员调查核实并报上级管理机关，再由稽查局核定多缴数额，再由分管征收的领导，然后就可以抵税，如果要退税，那么还要分管计会的领导签字，再去财政部门签字，人民银行签字，并且需要金库当月有企业所得税税款才能退出

二、企业股权投资损失如何税前扣除？

企业的股权投资减除可收回金额后确认无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除，具体按以下材料确认：1、股权投资计税基础证明材料；
2、被投资企业破产公告、破产清偿文件；
3、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
4、政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
5、被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
6、被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
7、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
8、会计核算资料等其他相关证据材料；
9、资产清偿证明或者遗产清偿证明；
10、属于超过三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因说明。

三、企业股权投资损失如何税前扣除？

企业的股权投资减除可收回金额后确认无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除，具体按以下材料确认：1、股权投资计税基础证明材料；
2、被投资企业破产公告、破产清偿文件；
3、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
4、政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
5、被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
6、被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
7、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
8、会计核算资料等其他相关证据材料；
9、资产清偿证明或者遗产清偿证明；
10、属于超过三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因说明。

四、股权投资损失税前扣除的规定有哪些

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》 （国家税务总局公告2011年第34号）： 五、投资企业撤回或减少投资的税务处理 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；
相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；
其余部分确认为投资资产转让所得。
 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；
投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。


五、买卖股票的损失可否税前扣除

买进和卖出的时候收取买进费用： 1.佣金0.2%-0.3%，根据你的证券公司决定，但是拥挤最低收取标准是5元。
比如你买了1000元股票，实际佣金应该是3元，但是不到5元都按照5元收取 2.过户费（仅仅限于沪市）。
每一千股收取1元，就是说你买卖一千股都要交1元 3.通讯费。
上海，深圳本地交易收取1元，其他地区收取5元 卖出费用： 1.印花税0.1% 2.佣金0.2%-0.3%，根据你的证券公司决定，但是拥挤最低收取标准是5元。
比如你买了1000元股票，实际佣金应该是3元，但是不到5元都按照5元收取 3.过户费（仅仅限于沪市）。
每一千股收取1元，就是说你买卖一千股都要交1元 4.通讯费。
上海，深圳本地交易收取1元，其他地区收取5元

六、企业炒股损失可否税前扣除

企业的股权投资减除可收回金额后确认无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除，具体按以下材料确认：1、股权投资计税基础证明材料；
2、被投资企业破产公告、破产清偿文件；
3、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；
4、政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；
5、被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
6、被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；
7、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明；
8、会计核算资料等其他相关证据材料；
9、资产清偿证明或者遗产清偿证明；
10、属于超过三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因说明。

七、投资损失是否可以在清算时税前列支？

根据国税发[2000]118号文件的相关规定，企业只有因收回、转让或清算处置股权投资而发生的，才可以税前扣除，而且可以扣除的额度不能超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得。
因此因权益法核算的投资损失不能在税前扣除。
相关文件如下： 国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知（国税发[2000]118号）：“（三）除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。
二、企业股权投资转让所得和损失的所得税处理 （三）企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
”

八、如何确认扣除股权转让损失

既然股权转让是企业转让财产的一种行为，那么自然也会出现股权转让损失。
国家税务总局公告2022年第6号——《关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》的出台，对这一问题有了明确规定：企业对外进行权益性(以下简称股权)投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
即企业可以在损失发生年度一次性确认损失予以税前扣除。
接下来又遇到一个实际问题，就是企业如果在损失发生年度由于某种原因没有及时确认损失，那么在以后年度还可以确认该损失吗?对此问题，国税总局在2022年重新修订颁布的第25号公告《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中予以明确：企业发生的股权转让损失可以在税前扣除；
对于以前年度的损失未能在当年予以扣除的，也可以向税务机关进行专项申报扣除，对企业所得税实际缴纳情况调整，但追补确认年度不得超过5年期限。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局2022年第25号公告)第六条规定：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。
其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，属于法定资产损失，应在申报年度扣除。
企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。

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