上市公司境外机构分红所得税如何申报！企业向外方股东分红应如何代扣代缴所得税

一、向境外公司派发股息所得税应该如何扣缴？

??答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
对2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税，其应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
扣缴义务人具有法定的扣缴义务，不得由外方股东指定的其境内关联企业代扣代缴。
如果扣缴义务人没有代扣代缴应扣缴的税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

二、企业向外方股东分红应如何代扣代缴所得税

??答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
对2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税，其应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
扣缴义务人具有法定的扣缴义务，不得由外方股东指定的其境内关联企业代扣代缴。
如果扣缴义务人没有代扣代缴应扣缴的税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

三、上市公司分红问题怎么征税的。

第二十六条 企业的下列收入为免税收入：　　
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（一）国债利息收入；

　　（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

　　（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

　　（四）符合条件的非营利组织的收入。

四、外资企业分红 所得税怎么交？

你所在的企业是境内成立，且具有实质的管理机构性质，独立承担纳税义务，是居民企业。


首先明确，分红是在你缴纳完所得税后才分给投资者的，所以，交纳所得税和你以前做法是一样的。
按照董事会决议分给投资方就好了。

五、境外分支机构企业所得税作业求解

你好，很高兴为你回答问题！yksgs的回答不正确！解析：取得某国分支机构的境外所得40是税后的，而首先要知道税前的所得额，即：某国分支机构境外税前所得=40+16=56（万元）而以我国的所得税率计算的可扣除的限额=56×25%=14（万元）所以，我国允许扣除的境外所得税额为14万元。
不需要在我国补税了。
那么国内所得50万元，应纳所得税=50×25%=12.5（万元）如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

六、怎么申报企业外资所得税年报

天津的方法：使用北京通审软件公司（*：//*taxcn.net）的涉外企业所得税申报软件录入报表数据，然后将数据盘、报表、审计报告等一并报送涉外管理所（一般是第二税务所）审核，将管理所审核后生成的申报文件报送申报大厅进行最终申报。
全国其他地区应该大同小异。

七、向境外分红收取10％所得税问题

通俗的称法：预提企业所得税这个是针对外国企业征收的。
税务机关认为：你给境外企业汇款，也就是说境外企业取得了收入（对于你们来说是支出）了，既然在中国取得收入，中国就要征收企业所得税。
目前预提企业所得税的征收率为10%，你们有代扣代缴的义务。
所以建议你们搞清楚你们打出款项的性质，然后再和税务局沟通，是否需要代扣代缴企业所得税。

八、企业从境外分支机构分得的税后利润100万，应该计入哪个会计科目，税法上又是如何核算的呢？

企业从境外分支机构分得的税后利润计入投资收益。
　　税法上，你先将税后利润还原为应税收入，按照中国企业所得税政策计算应缴所得税，如果计算结果高于在国外实际缴纳的企业所得税，则需要补缴。
但还需要查找国家是否和分支机构所在国家签订过税收饶让协议，如果签订过的，也不需要补缴。
　　申报表第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益。
本行应根据“投资收益”科目的发生额分析填列，如为损失，用“－”号填列。
企业持有的交易性金融资产处置和出让时，处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出，列入本行，包括境外投资应纳税所得额。
　　第31行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的应纳税所得额（如分得的所得为税后利润应还原计算），按税法规定的税率（居民企业25%）计算的应纳所得税额。
金额等于附表六《境外所得税抵免计算明细表》第10列合计数。
　　第32行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，依照税法规定计算的应纳所得税额，即抵免限额。
　　企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填列；
大于抵免限额的，按抵免限额填列，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
　　可用境外所得弥补境内亏损的纳税人，其境外所得应纳税额公式中“境外应纳税所得额”项目和境外所得税税款扣除限额公式中“来源于某外国的所得”项目，为境外所得，不含弥补境内亏损部分。
　　满意的话，请给个最佳答案。

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