投资者出资得到的股本怎么算税，上市公司在向个人投资者支付股票股利、现金股利、资本利得如何计算缴纳个人所得税？

一、请教企业股权投资所得的税务处理

14楼说的没错

二、长期股权投资中如何计算增值税

商品对外投资视同销售，按公允价值计算各种税费

三、企业股权投资所得的所得税如何处理？

凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。
 被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产（包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用），应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。
 货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收账款、应收票据和债券等。
非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资等。
 被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。
 除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。
 企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。
企业取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。
 （二）企业发生凡符合《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）和《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）暂不确认资产转让所得的企业整体资产转让、整体资产置换、合并和分立等改组业务中，取得补价或非股权支付额的企业，应将所转让或处置资产中包括的与补价或非股权支付额相对应的增值，确认为当期应纳税所得。
 （三）企业发生凡符合《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）第四条第2款规定转让企业暂不确认资产转让所得或损失的整体资产改组，接收企业取得的转让企业的资产的成本，可以按评估确认价值确定，不需要进行纳税调整。
 （四）企业为合并而回购本公司股，回购价格与发行价格之间的差额，属于企业权益的增减变化，不属于资产转让损益，不得从应纳税所得中扣除，也不计入应纳税所得。

四、上市公司在向个人投资者支付股票股利、现金股利、资本利得如何计算缴纳个人所得税？

上市公司在向个人投资者支付股票股利、现金股利、资本利，都是按10%计算缴纳个人所得税。
　　以现金股利为例。
　　如：某一上市公司2022年分红：10派2元（含税）。
意思是每10股派发现金2元，含税。
　　那么：股民的个人所得税是：2×10%=0.2元。
那么实际拿到的是：2×（1-10%）=1.8元。
也就是每10股派发到的税后现金是1.8元。
0.2元是个人所得税。

五、投资者从所投资公司获得股息，红利所得100万元，其应缴纳个人所得税为多少万元

对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50％计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。
所以100万元，减按50%计算，个人所得税=100*50%*20%=10万元。

六、收到股权投资款应如何做账涉及那些税

长期股权投资取得时的相关税费计入长期股权投资的成本。
　　成本情况　　长期股权投资应以取得时的成本确定。
长期股权投资取得时的成本，是指取得长期股权投资时支付的全部价款，或放弃非现金资产的公允价值，或取得长期股权投资的公允价值，包括税金、手续费等相关费用，不包括为取得长期股权投资所发生的评估、审计、咨询等费用。
长期股权投资的取得成本，具体应按以下情况分别确定：　　（1）以支付现金取得的长期股权投资，按支付的全部价款作为投资成本，包括支付的税金、手续费等相关费用。
例如，A企业购入B企业股票以备长期待有，支付购买价格9000000元，另支付税金、手续费等相关费用40000元，A企业取得B企业股权的投资成本为9040000元。
企业取得的长期股权投资，如果实际支付的价款中包含已宣告而尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。
　　（2）以放弃非现金资产取得的长期股权投资。
　　非现金资产，是指除了现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物以外的资产，包括各种存货、固定资产、无形资产等（不含股权，下同），但各种待摊销的费用不能作为非现金资产作价投资。
这里的公允价值是指，在公平交易中，熟悉情况的交易双方，自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
　　长期股权投资的核算方法有两种：一是成本法；
二是权益法。
　　（1) 成本法核算的范围　　①企业能够对被投资的单位实施控制的长期股权投资。
即企业对子公司的长期股权投资。
　　②企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。
　　（2）权益法核算的范围　　①企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资。
即企业对其合营企业的长期股权投资。
　　②企业对被投资单位具有重大影响（占股权的20%-50%）的长期股权投资。
即企业对其联营企业的长期股权投资。

七、不动产投资入股增值税，增值税怎么算

纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；
但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。
未分别核算销售额的，从高适用税率。

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