非上市公司期权兑现如何上税，期权如何纳税，可否举例说明？

一、非上市公司股权收购，缴纳什么税金？

根据税法的有关规定，企业之间收购其他企业股权业务（不通过证券交易所交易），所涉及的税费包括：

1、印花税。
交易双方各按股权转让合同（协议）所记载的转让价格的0.05%计算交纳、贴花。


2、所得税。
转让方股权转让收入高于股权投资计税成本的，应当并入应纳税所得额中，计算交纳所得税，反之，可以从应纳税所得额中依法扣除（但分年有扣除上限规定）。
对于一些特殊的股权转让业务，比如转让持股95%以上的企业的，有特殊的税收优惠计算方法。


另外，股权转让交易，不属于营业税应税范围，不征收营业税。

二、个人取得非上市企业股权激励所得，怎么计税?

个人取得符合规定条件的非上市公司股权激励，经向税务机关备案，可以实行递延纳税，即员工在取得股权激励时暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；
股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
根据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2022〕101号）规定，享受递延纳税政策的，非上市公司股权激励须同时满足以下条件：　　（1）属于境内居民企业的股权激励计划；
　　（2）股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过，未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准；
　　（3）激励标的应为境内居民企业的本公司股权，其中股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权；
　　（4）激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%；
　　（5）股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年。
限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年。
股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年；
　　（6）股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年；
　　（7）实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围。
　　凡不符合上述递延纳税条件的，个人应在取得非上市公司股权激励时，参照上市公司股权激励政策执行。

三、非居民企业取得境内上市公司分配的现金股利如何纳税？

是缴企业所得税么，一般由该上市公司代扣代缴，扣缴税额=应纳税所得额*实际征收率，而且该上市公司可以获得代扣代缴税额的2%的手续费。

四、转让上市、非上市公司股权如何缴个税

个人转让非上市公司股权，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到发生股权变更企业所在地主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
交易各方已签订股权转让协议但未完成股权转让交易的，企业在向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应填写《安徽省自然人股东变动情况报告表》并向主管税务机关申报。
 个人转让非上市公司股权取得的所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。
交易价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以依法核定股权转让的计税依据。

五、购买未上市公司的期权需要交纳个税吗？

首先，期权是一种选择权（option），你有购买的权利，自然也有不认购的权利。
但从你现在的情况看，需要不需要缴税，先要看你是不是从购买期权上获得了收入，一般情况下，未上市的公司是很难实现期权收入的，既然没有这部分收入，按照我国的相关法律法规，也就是不需要缴纳个人收入调节税的。
如果获得了收入，是需要缴纳的，一般情况下是将你的一次性收入摊消到全年的12个月中，按照对应的档缴纳所得税

六、取得非上市公司的股票期权形式的工资薪金所得交纳个税的问题，求大神帮助！！

1、不公开交易的期权，一般是上市公司的期权，不能在正确交易所公开买卖，但可以协议转让。
和非上市公司的股票期权不太一样

2、行权前转让股票期权的净收入计算方法为：

（1）先确定适用税率，按照转让净收入/工作期限且不得低于12，来确定适用税率档次

（2）【（转让净收入/工作期限且不低于12）*适用税率-速算扣除数】*工作期限

不能按照全年一次性奖金计算

七、请问我购买未上市公司奖励的股票期权是否要一次性支付个人所得税?

你公司的税收取是不合理的，首先不知道你的公司在哪里上市，如果是在纳斯达克上的话，纳斯达克市场规定上市的定价不能低于4美金，你说的"公司认定的当前股权公平市场价格5.3美金"我认为不是太合理，首先你公司并没确定能否上市，那么发行价是不会向外界透露的，美国对这个要求是很严格的，再者如果按你说的"公司认定的当前股权公平市场价格5.3美金每股"，那么公司是如何认定的呢?我认为这个没有实际根据，美国的投资公司更不可能对你这个还没有确定能否上市的公司进行评估，所以我觉得不太合理.还有你的税是不合理的，简单说吧，不管将来你的公司是否能上市，你现在享受的是一种福利，我还没听说过这种收税的方式，可以给你个建议，美国所有交的税都是可以拿到发票的，你可以向你的领导所要，看看能不能得到这个发票，最后告诉你，如果有一天你公司上市了，你是不能以现在的价格来购买的，只能是按市场价格，这个和中国是一样.

八、期权如何纳税，可否举例说明？

对于股票期权，分行权前转让、行权、行权后转让三个阶段。
A行权前转让 对因特殊情况，在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。
 简单举例一下，比如张三为某上市公司员工，2008年1月1日公司授予其5000份股票期权，授予价为1元/股，约定在2009年1月1日可以行权，张三由于缺少资金于2008年11月将5000份股票转让，取得转让净收入8000元。
张三行权前转让收入应纳个税=8000*20%—375。
B行权 行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价，下同）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
 应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数 股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量 上款公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
 【例题?计算题】中国公民王某为A上市公司高级职员，2009年调入A公司。
2022年12月31日被授予100，000股的股票期权，授予价为每股2元。
2022年8月31日，王某以每股2元的价格购买A公司股票100，000股，当日市价为每股10元。
2022年9月10日，王某以每股11元的价格将100，000股股票全部卖出（王某当期各月工资均已超过税法规定的扣除标准）。
计算王某应纳的个人所得税。
【答案】2009年12月31日授予股票期权时不缴纳个人所得税。
2022年8月31日，王某行权时应纳税所得额：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（10－2）×100000=800000（元）应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数 =（800000÷12×35%－5505）×12=213940（元）（注：个人行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得，暂不征收个人所得税。
）C行权后转让 将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
即：个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；
个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。

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