交易性金融资产股票股本怎么计算的|交易性金融资产的成本如何计量

一、如何计算“交易性金融资产”的有关会计事项

（1）末该交易性金融资产的账面价值＝公允价值＝17×（20+10-18）＝204（万元）；
　　“交易性金融资产——成本”＝（14.8×20+13×10）×12/30＝170.4（万元）；
　　“交易性金融资产——公允价值变动”＝17×12－170.4＝33.6（万元）。
　　（2）发生的投资收益金额＝-1.2-0.6-1+16×18－（14.8×20+13×10）×18/30＝29.6（万元）　　（3）发生的公允价值变动损益＝17×12-（14.8×20+13×10）×12/30＝33.6（万元）（收益）　　（4）上述业务对损益的总体影响＝29.6+33.6＝63.2（万元）　　即：股票投资发生的本期损益影响＝投资损益+公允价值变动损益＝（16×18）-（14.8×20+13×10）×18/30-（1.2+0.6+1）+[17×12-（14.8×20+13×10）×12/30]＝63.2（万元）　　（5）　　借：交易性金融资产——成本  296[（15-0.2）×20]　　应收股利         4　　投资收益         1.2　　贷：银行存款          301.2　　②　　借：银行存款  4　　贷：应收股利  4　　③　　借：交易性金融资产——成本   130（13×10）　　投资收益          0.6　　贷：银行存款           130.6　　④　　借：公允价值变动损益    66（296+130-12×30）　　贷：交易性金融资产——公允价值变动   66　　⑤　　借：银行存款  287（16×18万股-1）　　交易性金融资产——公允价值变动 39.6（66×18/30）　　投资收益            1　　贷：交易性金融资产——成本   255.6[（296+130）×18/30]　　投资收益          72　　借：投资收益   39.6　　贷：公允价值变动损益  39.6　　⑥　　借：交易性金融资产——公允价值变动  60[17×12-（296+130-66+39.6-255.6）]　　贷：公允价值变动损益          60

二、关于交易性金融资产的股利的会计分录如何编制。求大神指导啊，我就要考会从了。

购入股票：借：交易性金融资产——成本           3*100=300       投资收益                                    3.2       应收股利                                   0.1*100=10       贷：银行存款                                                    313.2收到股利：借：银行存款                10       贷：应收股利                   10提前一个月购入的话：借：交易性金融资产——成本  【买入价（不含已宣告未发放的现金股利）】       投资收益【交易费用】       贷：银行存款注意：已宣告未发放的股利，以购买日为参照。
在购买日之前的，确认应收股利，计入银行存款。
购买日之后，确认应收股利，计入当期投资收益。
望楼主采纳，谢谢！

三、关于交易性金融资产，最好列出计算公式

展开全部选C5月1日借：交易性金融资产--成本  10000       投资收益  200      贷：银行存款  102005月10日借：交易性金融资产--成本12000       投资收益  240      贷：银行存款  12240 6月10日借：银行存款  25000   贷：交易性金融资产--成本  22000          投资收益  3000所以投资收益科目余额为=3000-200-240=2560

四、交易性金融资产（股票）的核算

购入股票：借：交易性金融资产——成本           3*100=300       投资收益                                    3.2       应收股利                                   0.1*100=10       贷：银行存款                                                    313.2收到股利：借：银行存款                10       贷：应收股利                   10提前一个月购入的话：借：交易性金融资产——成本  【买入价（不含已宣告未发放的现金股利）】       投资收益【交易费用】       贷：银行存款注意：已宣告未发放的股利，以购买日为参照。
在购买日之前的，确认应收股利，计入银行存款。
购买日之后，确认应收股利，计入当期投资收益。
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五、交易性金融资产股票的账面余额怎么算

2022/1/10 购买时借：交易性金融资产   90万贷：银行存款           90万2022/3/15 宣告发放股利借：应收股利        3万贷：投资收益        3万2022/6/30 mark-to-market借：交易性金融资产——公允价值变动  7.5万贷：公允价值变动损益         7.5万2022/6/30市值是：6.5X15=97.5万

六、交易性金融资产的成本如何计量

交易性金融资产按公允价值计量，包括——成本、——公允价值变动两个二级科目。
交易性金融资产——成本：反应交易性金融资产的初始取得成本；
交易性金融资产——公允价值变动：反应交易性金融资产在持有期间的公允价值变动金额。
成本（初始成本）=取得时的公允价值（交易费用计入投资收益）公允价值变动=每期期末将公允价值变动额

参考文档