用资本公积转增股本征收个人所得税怎么算、公司以资本公积转增股本要征收个人所得税吗

一、资本公积转增股本要交个税吗

财税〔2022〕116号文件规定：从2022年1月1日起在全国范围内，中小高新技术企业以未分配利润、盈余和资本公积向个人股东转增股本，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在5年内分期缴纳个人所得税。
　　国税发〔1997〕198号文件中所称的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。
将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。
而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，则应当依法征收个人所得税。
　　非上市公司资本公积转增还是要缴纳个人所得税的，上市公司溢价发行形成的资本公积是不用的。

二、请问资本公积转增资本是否交个税?

资本公积转增资本不交个人所得税，只有留存收益转增资本才交。

三、资本公积转增资本是否缴纳个人所得税

资本公积转增资本不用缴纳个人所得税，它不属于利润留存分红。

四、公司以资本公积转增股本要征收个人所得税吗

您好，资本公积要具体区分，股票溢价发行形成的资本公积转增股本不需要缴纳个人所得税，其他资本公积分配个人所得应该依法征收个人所得税。

五、资本公积金转增股本需要缴纳个人所得税吗？

答：贵公司用资本公积金转增股本，如果此资本公积金是股票溢价发行收入形成的，则无需缴纳个人所得税；
如果此资本公积金是非股票溢价发行收入形成的其他资本公积金，则需要按照利息、股息、红利所得，依法计征个人所得税。
 政策依据： 《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知 》（国税发[1997]198号）第一条规定：股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
 《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复 》（国税函[1998]289号）第二条规定：《 国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知 》（国税发[1997]198号）中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。
将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。
而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。
 《个人所得税实施条例》第八条第（七）项规定：利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

六、资本公积转增资本是否缴纳个人所得税

财税〔2022〕116号文件规定：从2022年1月1日起在全国范围内，中小高新技术企业以未分配利润、盈余和资本公积向个人股东转增股本，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在5年内分期缴纳个人所得税。
　　国税发〔1997〕198号文件中所称的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。
将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。
而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，则应当依法征收个人所得税。
　　非上市公司资本公积转增还是要缴纳个人所得税的，上市公司溢价发行形成的资本公积是不用的。

七、资本公积转增获得的股分转让时如何交个税

不需要缴税，只有到股票卖了才要缴20%的利得税，目前除原始股东要缴外，其他股东暂时免缴。

八、增资后的资本公积转增股本如何缴个税

1．《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）。
 第一条规定：股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

九、资本公积转增股本是否交个税？

国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知国税发〔1997〕198号文件规定：  一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
  二、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
 因此资本公积转增股本不征税个人所得税；
盈余公积金转增股本应作为个人所得征税。
按照“利息、股息、红利所得”以每次收入依照比例税率20%计算缴纳个人所得税。
由支付单位代开代缴。
 至于是否有比例限制，一是要有公司董事会的决议确定；
二是要到工商登记部门备案。
《中华人民共和国公司法》只对盈余公积增资做了一般性的规定，即：《公司法》第一百六十九条规定，盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。
 具体的比例根据《公司法》以及现行法律、行政法规的规定并依照公司的具体情况来确定。

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