基金减持上市公司股权怎么缴税上市公司限售股减持，如何进行税务筹划

一、大股东减持如何收税？

的股权所得是指通过股权从被所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的收益。
即盈余部分提取法定公积金以后缴纳所得税

二、个人原始股减持如何纳税

根据《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]061号）“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税”之规定，你所说的减持所得免税。

三、基金投资如何纳税

个人购买基金取得的收益是不缴税的。
以下几种情况属于暂不征税的范围：对个人和非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入不征收营业税。
对个人买卖基金暂不征收印花税。
对个人投资者买卖基金获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，也暂不征收个人所得税。
单位购买基金取得的收益是需要缴税的。
1、有限合伙企业的缴税是先分后缴，和一般的企业缴税方式是一样的；
2、有限合伙基金的报表是属于企业类的，因为有限企业并非金融公司。

四、股票减持营业税有哪些？

股票减持营业税为盈利的25%，其中60%是国税，40%是地税。
企业减持股票要降低营业税，选择一些有优惠的地区，在股票减持上允许不指定券商和地点，把企业注册地迁移过去便可以合法避税。
详情百度大昔大渝，在股票减持这块专业度高，口碑好。

五、请问在国内上市后控股股东和非控股股东减持股票需要交纳哪些税收？具体多少？

自然人减持的个人所得税，20%分为国税和地税，关于地税各地有不同规定。

六、大股东减持如何收税？

大小非减持优惠方案(按地税90％奖励计算)   (实际个人只交税20%-20%×40%×90%=12.8%)(个人限售股减持税收优惠、大小非减持、原始股减持、抛售员工股、高管离职卖股票)     自2022年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。
限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。
  减税方案：一. 按限售股减持征收个人所得税总额的36%（地方税收留存的90%）支付奖励费用。
目前采取如下两种方式操作：1）减持成交金额不到一亿的投资者可以享受应纳税总额地方留存的90%给予优惠返还。
二次征税不要求强制执行。
2）减持成交金额超过1亿以上的投资者可以享受应纳税总额地方留存的100%返还，二次征收要求执行（有纳税凭证）。
二. 该奖励政策从2022年3月12日起执行，有效期3年。
如遇国家财税政策调整而做相应调整。
三. 上市公司自然人股东限售股减持奖励于缴纳税收全部入库（一般为交易次月15日之前进行纳税申报及清算）后7个工作日内兑现。
应纳税所得额=限售股转让收入-(限售原始值+合理税费)如果纳税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的，一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值和税费。
证券公司预扣预缴的个人所得税，在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后，按照国家相关规定，税务部门必须将其60%上缴国库，40%地方财政留存。
对于地方财政留存部分的可以90%返回给客户。
高额的税收优惠，大大降低了客户的限售股减持成本。
   (实际个人只交税20%-20%×40%×90%=12.8%)案例：若个人应缴税款为100万，则其中60万上缴中央，40万归地方政府所得，地方政府以此作为计提总额奖励90%，纳税人可获政府财政奖励36万。

七、上市公司限售股减持，如何进行税务筹划

限售股减持的基本思路如下图所示：降低定额基数、在优惠地区返回税收，有问题可以点我名字私信，希望能帮助您

八、企业股票减持应交税种及税率？

的股权所得是指通过股权从被所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的收益。
即盈余部分提取法定公积金以后缴纳所得税

九、转让上市公司限售股如何缴税？

<；
p>；
　　<；
/p>；
 <；
p>；
最近，不少客户咨询转让限售股是否需纳税的问题，深圳市广商税务师事务所法律研究部就此方面的税收政策进行梳理，并咨询相关的合作券商，试图论证是否存在法律漏洞或操作模式供相关人员实现节税。
现就此方面情况阐述如下：<；
/p>；
 <；
p>；
1、 公司转让上市公司限售股。
<；
/p>；
 <；
p>；
（1） 公司转让自有限售股<；
/p>；
 <；
p>；
 1） 解禁期满前转让<；
/p>；
 <；
p>；
 a. 转让双方办理股权过户并结算的，转让方收入应并入公司收入缴纳企业所得税。
<；
/p>；
 <；
p>；
 b. 只签订股权转让协议，未办理过户，转让方在期满后销售并结算，按原转让协议将溢价还给受让方时不再纳税，但前提是全部减持收入应并入公司缴纳企业所得税。
<；
/p>；
 <；
p>；
【广商见解】：<；
/p>；
 <；
p>；
股权是否过户直接影响纳税时间，如果金额较大，税额时间成本价值较高，转让双方需以最低税负原则为由选择b方案操作。
<；
/p>；
<；
p>；
部分地区以地税分成部分部分退回为诱耳，吸引部分限售股转到该地进行减持。
<；
/p>；
<；
p>；
 2） 解禁期满后转让<；
/p>；
 <；
p>；
 全部减持收入并入公司收入缴纳企业所得税。
<；
/p>；
 <；
p>；
【广商见解】：<；
/p>；
 <；
p>；
1、 公司是否选择在主业亏损期减持？<；
/p>；
<；
p>；
2、 部分地区以地税分成部分部分退回为诱耳，吸引部分限售股转到该地进行减持。
<；
/p>；
<；
p>；
（2） 公司转让代个人持有限售股<；
/p>；
 <；
p>；
 1） 转让后再分<；
/p>；
 <；
p>；
 全部减持收入需缴纳企业所得税，但转付给个人时无需再代扣代缴个人所得税。
<；
/p>；
 <；
p>；
 2） 划转个人后再转让<；
/p>；
 <；
p>；
 依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，将代持股票划入个人账户的，公司不作为转让收入缴纳企业所得税。
 <；
/p>；
 <；
p>；
【广商见解】：<；
/p>；
 <；
p>；
1）与2）两种方法的税负不同，原因是企业所得税税率与个人所得税率成在5%的差距。
存在人为的操作空间，原因是限售股转让往往都是超大数额。
即使5%也是巨大的。
<；
/p>；
<；
p>；
2、 个人转让上市公司限售股<；
/p>；
 <；
p>；
 （1） 证券机构技术和制度准备完成前形成的限售股<；
/p>；
 <；
p>；
按照股改限售股股改复牌日收盘价，或新股限售股上市首日收盘价计算转让收入，计算预扣预缴个人所得税额。
实际减持时再清算。
（包括减持价与预缴价之间的补（退）手续）<；
/p>；
 <；
p>；
 （2） 证券机构技术和制度准备完成后新上市公司的限售股。
<；
/p>；
 <；
p>；
以实际减持时取得的收入缴纳个人所得税。
不采取预缴方法。
<；
/p>；
 <；
p>；
【广商见解】：<；
/p>；
 <；
p>；
第（1）种情形，如经测算后有退税时，及时进行清算，以免误了退税时机得不到退税。
<；
/p>；
<；
p>；

<；
/p>；

参考文档