土地印花税怎么计算－印花税怎么算，还有房产税，土地

一、营业税及附加，印花税，土地增值税分别是多少

1、营业税（已取消）2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%5、水利建设基金（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%7、印花税印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。
分为从价计税和从量计税两种。
应纳税额=计税金额*税率， 应纳税额=凭证数量*单位税额。
8、土地增值税

二、计算土地增值税时，题目已经给了相关税金，怎么还要计算印花税

印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。
从价计税情况下计税依据的确定；
从量计税情况下计税依据的确定，实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。
印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。
印花税应纳税额计算公式：应纳数额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率；
应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准。

三、印花税，房产税和土地使用税是如何计算的

印花税是书立和合同时缴纳的，书立的合同不同，税率也不同。

房产税是以房产原值或者所收取的租金来计算缴纳的。

土地使用税由使用人按照实际的使用面积来缴纳。

购销合同印花税是万分之三。
你没见过合同，可能合同不在你的手里，税务局可以按照你账上购进货物金额和销售货物金额，核定算出印花税。

四、请教：私企征用土地，印花税税率是多少？谢谢！

私企征用土地，印花税税率是万分之五（0.5‰）。
就是说按照土地出让价400万元乘以万分之五，需缴纳印花税2000元。
财政部　国家税务总局关于印花税若干政策的通知 财税[2006]162号第三条规定：对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
现行印花税体征税范围其中就包括产权转移书据。
产权转移书据即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。
产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。
我国印花税税目中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权的转移书据。
其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书立的书据，包括股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据。
其他4项则属于无形资产的产权转移书据。
另外，土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
产权转移书据范围：包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权、土地使用权出让合同、商品房销售合同等。
税率是按所载金额0.5‰贴花，既按照出让价乘以万分之五缴纳印花，税纳税人是立据人。

五、土地增值税中印花税的扣除

这个问题以前有一个人问过。
请参看以下文件。

《财税字〔1995〕48号》：
“......
 九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题
 细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。
房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。
”

以上文件第一句就明确了可以扣除哪个环节的印花税。
只能是转让房地产时缴纳的印花税。

其实也很好理解，房地产企业自建房地产，然后销售房地产。
自然要交自建房地产的营业税和销售房地产的营业税。
这里虽然发生了两道营业税，但计算土地增值税的时候，只能扣除销售房地产的营业税。
与印花税情况有点相似。

六、非房地产企业计算土地增值税时印花税如何扣除?

1、有房产证的按收入1.2%缴纳。
租房按租金收入的12%缴纳。
2、城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。
其计算公式如下：  应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额　　一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元；
中等城市为0.40～8.00元；
小城市为0.30～6.00元；
县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。
房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。
3、印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。
印花税还可以委托代征，税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。

七、土地使用权出让合同印花税的计税依据是什么

根据 2022年 4月 25日下发的《关于明确财产和行为税政策有关问题的通知》有关规定“根据国家税务总局《关于进一步加强房地产税收管理的通知》（国税发〔 2005〕 82号）和国家税务总局《关于实施房地产税收一体化管理若干具体问题的通知》（国税发〔 2005〕 156号）相关规定，印花税计税依据应与契税计税依据一致，配套费和拆迁补偿费应列入印花税征税的计税依据按核价计算征收印花税。
”

八、印花税怎么算，还有房产税，土地

一：印花税二：房产税　　一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第三条规定：“房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
　　没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
　　房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
”第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；
依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
　　二、根据《财政部　国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）规定：“一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题　　无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
　　二、关于出典房产的房产税问题　　产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。
　　三、关于融资租赁房产的房产税问题　　融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。
合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
”三：城镇土地使用税　　一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第483号公布)第三条规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
　　前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
”　　二、根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》((1988)国税地字第15号)文件规定：“六、关于纳税人实际占用的土地面积的确定，纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。
尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；
尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。
”

九、非房地产企业计算土地增值税时印花税如何扣除?

税已列入管理费用”，那么其他企业在转让环节缴纳的印花税不同样是计入管理答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税[1995]48号)明确规定：　　“九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题　　细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。
房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。
其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。
”　　一般来说，对于非房地产企业销售新房的情况是比较少的，大多数是销售旧房，销售旧房的印花税不是计人管理费用，而是计入固定资产清理。
所以“财税[1995]48号”文件规定，非房地产开发企业销售房产计算土地增值税时，印花税是单独作为税金项目扣除的。

参考文档