上市公司限售股转让缴纳哪些税-企业在限售股解禁前转让限售股，如何征税？

一、个人转让新上市公司限售股，如何缴纳个人所得税

《财政部、国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》（财税〔2022〕108号）规定，个人转让新上市公司限售股的，证券登记结算公司根据实际转让收入和植入证券结算系统的标的限售股成本原值，以实际转让收入减去成本原值和合理税费后的余额，适用20%的税率，直接计算需扣缴的个人所得税额。
合理税费指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

二、限售股转让所得税是多少？

江西地区对限售股转让所得税提供最优惠的政策，包含国税、地税、个人所得税在内，综合税负有限公司为9.44%，有限合伙公司为8.77%。
相比西部地区返还80-90%的转让限售股所得税来说，更加具有优惠性，因为返还80-90%税收，不包含个人所得税，折算到综合税负，高达20%以上。
江西地方政府还给企业提供绿色通道，迁址时企业性质不发生变化，因为企业性质一旦发生变化，风险非常地大，对于这点，大多地区在迁址时，都会出现企业性质发生变化的现象。
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三、限售股转让扣税的相关规则？

个人转让上市公司限售股，都要按规定计算所得并依照20%税率缴纳个人所得税。
计算公式：应交所得税 = 规定的收盘价×股数×（1 - 15%）×20%。
股改限售股按复牌日收盘价计算，新股限售股按上市首日的收盘价计算。

四、营改增后企业转让限售股应交哪些税

财税〔2009〕167号文件规定，限售股转让收入，是指转让限售股股票实际取得的收入。
根据盈利取得的收入，限售股转让税收需缴纳25%的企业所得税和20%的个人所得税。
江西地区提供最优惠政策，对限售股转让税收提供低至8.77%的综合税负，而且全部税收一次性结清，无二次征税的危险。
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五、“新三板”限售股转让要交个人所得税吗

为了促进股票市场的稳健发展，我国针对上市公司实施了特殊的税收政策，《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）规定：“从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
”而针对限售股，根据财政部、国家税务总局和证监会联合发布《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》的规定，自2022年1月1日起，对个人转让上市公司限售股取得的所得按20%税率征收个人所得税。
一、新三板公司是上市公司么？“新三板”全称为全国中小企业股份转让系统，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2022〕49号）的规定，对其“依法纳入非上市公众公司监管”。
可见，国务院明确将新三板公司界定为“非上市公众公司”，近日，财政部、国家税务总局联合印发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2022〕101号）也明确指出，“新三板”（全国中小企业股份转让系统挂牌公司）按照非上市公司股权激励税收优惠政策执行。
二、新三板限售股转让税收政策适用根据特别法优于一般法的原则，针对新三板交易中的涉税事项，如果有明确规定的，适用具体的文件规定；
如果没有明确的规定，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2022〕49号），“市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。
如果参照上市公司的税收政策，关于限售股的规定，有两个比较具体的文件，《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号），以及《关于个人转让上市公司限售股所得征收个税有关问题的补充通知》，明确7种法定情形属于上市公司限售股范畴，需要缴纳个人所得税。
事实上，将新三板界定为非上市公司后，更加符合逻辑的做法是应该直接适用有关股权转让的一般规定，根据国家税务总局发布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2022年第67号）的规定，对以下7种情形均征税：（1）出售股权；
（2）公司回购股权；
（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（4）股权被司法或行政机关强制过户；
（5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（6）以股权抵偿债务；
（7）其他股权转移行为。

六、企业在限售股解禁前转让限售股，如何征税？

展开全部　　答：根据《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》2022年第39号公告规定，企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人（以下简称受让方），其企业所得税问题按以下规定处理：　　（一）企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税。
　　（二）企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照本条第一项规定纳税后，其余额转付给受让方的，受让方不再纳税。

七、营改增后企业转让限售股应交哪些税

跟营改增前是一样的，股权转让是不涉及营业税的，现在也中涉及增值税涉及的主要税种：印花税、所得税（个人或企业）

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