为什么上市公司要更换事务所…会计事务所与上市公司的关系？

一、上市公司的年度审计五年必需换会计所码

监管层有签字注册会计师5年轮换的要求，一般进入全国会计师事务所综合评价排名前15位且审计质量优良的会计师事务所，经相关企业申请、国资委核准，可适当延长审计年限，但连续审计年限应不超过8年。
经财政部、证监会审核推荐从事H股企业审计且已经完成特殊普通合伙转制的大型会计师事务所，连续审计年限达到上述规定的，经相关企业申请、国资委核准，可自完成转制工商登记当年起延缓2年轮换，但连续审计年限最长不超过10年。

二、会计事务所与上市公司的关系？

《公司法》规定，股份有限公司年终必须经会计师事务所审计，由会计师事务所出具审计报告。
一般是由公司开股东会来确定聘用哪家会计师事务所。
会计师事务所（Accounting Firms）是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构，是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师（如中国的注册会计师、美国的执业会计师、英国的特许会计师、日本的公认会计师等）组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。
中国对从事证券相关业务的会计师事务所和注册会计师实行许可证管理制度。

三、会计事务所与上市公司的关系？

《公司法》规定，股份有限公司年终必须经会计师事务所审计，由会计师事务所出具审计报告。
一般是由公司开股东会来确定聘用哪家会计师事务所。
会计师事务所（Accounting Firms）是指依法独立承担注册会计师业务的中介服务机构，是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师（如中国的注册会计师、美国的执业会计师、英国的特许会计师、日本的公认会计师等）组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。
中国对从事证券相关业务的会计师事务所和注册会计师实行许可证管理制度。

四、为什么上市公司，外商投资企业等等，每年要做审计呢？

上市公司每年必须要审计的是每年的年报。
年度报告是指公司整个会计年度的财务报告及其他相关文件。
国务院发布的《股票发行与交易管理暂行条例》第57条规定，上市公司应当向证监会、证券交易场所提供经注册会计师审计的年度报告。

五、华兴公司是一个商业类的上市公司，2002年更换会计师事务所

(1)公司重组后业绩发生惊人变化；
(2)公司所处行业与该公司的获利水平长期不相称；
(3)公司的经营水平与其产能不相称；
(4)当地政府或部门对公司的干预或“关心”过多，如通过税收优惠、减免、拉郎配重组等方式干预公司的经营；
(5)公司面临突变的市场或政策时，存在需要保持原有业绩的压力。
该案例中，注册会计师李浩通过了解客户的基本情况，发现华兴公司(1)历年来资产、营业收入和利润突变不合理，公司2000年和2001年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69％和102.35％，同时，总资产也分别增长了178.25％和60.43％，但利润率从2000年开始出现明显地下降，由2000年的2％下降到2001年0.69％，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77％。
(2)公司利润主要来源于对银行承兑汇票时间差的投机。
(3)更换会计师事务所的原因可能存在购买会计政策的因素。
于是，注册会计师李浩建议最好不要接受华兴公司的审计委托。

六、母公司上市前控股子股子公司需要同一家会计事务所审计吗？

该种情况下，一般由负责上市公司审计的会计师事务所一并审计其下属子公司.一般会计师事务所也会这样要求，因为这样有得于审计上市公司的人最后合并，否则口径不一样，披露的信息不一样，合并越来会很麻烦.所以，从此种意义上讲，如果你是上市公司的控股子公司，你没必要考虑你的审计问题.上级公司会一并考虑.当然，如果单单就这个问题的答案来说：那就是，要求负责审计的会计师事务所有证券从业资格.因为你的母公司是上市公司，因此，其控投子公司实际上是其"资产总额"的一部分，应当对广大A股市场的小股东(不想称他们为股民)负责.

七、新三板上市为什么要请律师

新三板需要律师事务所在交易中发挥积极作用、以金融服务单位的身份维护各方权益，防范风险。
监管部门能够对园区公司、券商、投资者的行为展开行之有效的监管，依赖于律师事务所为园区公司、券商、投资者乃至监竹部门提供谨慎、诚实和勤勉尽职的工作。
(一)律师事务所在公司股份制改造过程中的作用对于有限责任公司而言，必须先进行股份制改造才能在新三板挂牌转让。
律师事务所在这一过程中的作用体现为起草相关法律文件、进行法律审核和出具法律意见书等。
(二)律师事务所在新三板试点企业审批过程中的作用企业除了要进行股份制改革外，挂牌新三板还需取得试点资格。
在申请试点资格中，律师事务所要协助拟挂牌企业准备相关资质文件，对股东名册进行有效性确认，起草《进人代办股份转让系统资格申请书》，递交申请文件，同时还要协助拟挂牌企业对需要提交但尚未依法取得的文件予以相应的申请，最终完成挂牌申请程序。
(三)律师事务所在主办券商推荐挂牌中的作用律师事务所协助拟挂牌企业筛选合适的主办券商和副主办券商，并撮合各方在推荐挂牌服务内容及服务费用上达成一致。
在拟挂牌企业与证券公司达成合作竞向后，律师事务所负责草拟《推荐挂牌转让协议》，并向双方阐释协议内容，明确权利义务。
此外，律师事务所还可接受试点企业的委托，配合主办券商尽职调查，对公司财务、经营、治理等方面进行先期审查并提出修正意见，从而规避调查文件中的瑕疵和风险。
(四)律师事务所在挂牌企业股份转让中的作用试点企业的股份转让之前，试点企业需与中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司签订证券登记服务协议，办理全部股份的初始集中登记，此时就需要律师事务所起草《股份登记申请》和《股份登记及服务协议书》，约定双方的权利义务。
在挂牌公司的部分股份满足限售条件时，律师事务所需帮助挂牌公司起草递交主办券商的《解除股权转让限制申请书》，说明解除限售的股份、数目和时间。
(五)律师事务所在挂牌公司私募融资中的作用新《试点办法》确立了投资者适当性制度，规定只有机构投资者和少数个人投资者能够参与挂牌公司的股份转让，而且就目前的交易情况来看，股份转让的委托方式以报价委托和成交确认委托为主，定价委托方式为辅。
这两方而因素导致了日前新三板的投资更多是挂牌公司和机构投资者的线下磋商，新三板也就成为挂牌公司私募融资的重要平台。
由于私募融资会对挂牌企业的股权结构将产生影响，关系到股东权益、融资结构、股东间的相互制衡以及公司的管控模式，因此需要由律师事务所参与确定融资方案。

八、华兴公司是一个商业类的上市公司，2002年更换会计师事务所

(1)公司重组后业绩发生惊人变化；
(2)公司所处行业与该公司的获利水平长期不相称；
(3)公司的经营水平与其产能不相称；
(4)当地政府或部门对公司的干预或“关心”过多，如通过税收优惠、减免、拉郎配重组等方式干预公司的经营；
(5)公司面临突变的市场或政策时，存在需要保持原有业绩的压力。
该案例中，注册会计师李浩通过了解客户的基本情况，发现华兴公司(1)历年来资产、营业收入和利润突变不合理，公司2000年和2001年分别实现主营业务收入34.82亿元和70.46亿元，同比增长152.69％和102.35％，同时，总资产也分别增长了178.25％和60.43％，但利润率从2000年开始出现明显地下降，由2000年的2％下降到2001年0.69％，远远低于商贸类上市公司的平均水平3.77％。
(2)公司利润主要来源于对银行承兑汇票时间差的投机。
(3)更换会计师事务所的原因可能存在购买会计政策的因素。
于是，注册会计师李浩建议最好不要接受华兴公司的审计委托。

参考文档