为什么未分配利润转股本要交税未分配利润转增股本，个人股东需要缴纳个人所得税吗？

一、您好！我公司是从事蔬菜种植的农业企业，现准备以未分配利润转增股本，请问下股东企业是否需要交税？

以未分配利润转增股本，请问下股东企业是否需要交税？如果符合免征企业所得税项目转增不用纳税。
免税项目：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2农作物新品种的选育；
3中药材的种植，4林木的培育和种植；
5牲畜、家禽的饲养；
6林产品的采集7灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8远洋捕捞。

二、您好！我公司是从事蔬菜种植的农业企业，现准备以未分配利润转增股本，请问下股东企业是否需要交税？

以未分配利润转增股本，请问下股东企业是否需要交税？如果符合免征企业所得税项目转增不用纳税。
免税项目：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2农作物新品种的选育；
3中药材的种植，4林木的培育和种植；
5牲畜、家禽的饲养；
6林产品的采集7灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8远洋捕捞。

三、股改中未分配利润转增资本部分，法人股东要交企业所得税吗

未分配利润转资本公积金是不需要缴纳个人所得税的。
但是如果在股改的时候，如果资本公积金转为股本的话。
非为形成资本公积的股东需要缴纳个税。
如果仅仅是未分配利润转资本公积的话，那就不需要缴纳个税。

四、未分配利润转增股本企业需要交税么

未分配利润不能直接转增股本，必须是净利润。
因为你的利润里还包含提留和企业所得税。

五、未分配利润转资本公积需要交税吗

上市股改前的未分配利润转入资本公积，实际上转增了资本，因为资本公积与盈余公积不同，资本公积是股本类项目，因此个人股东需要交个税。
而盈余公积则不需要交个税，因为它不是股本类项目。
针对“资本公积是所有股东按股权分享的，包括上市后增加的新股东，所以如果只要求股改时的小股东来交这个税，那不是在提前替所有个人股东买单了吗？ ”，因为上市后新增加的新股东，往往是溢价认购的，其溢价部分也是由新老股东共享的，也是出具了足够的投资成本的，因此，原上市股改前的未分配利润转入资本公积所缴的个税不冤枉。

六、未分配利润转增股本，个人股东需要缴纳个人所得税吗？

根据《财政部　国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2022〕116号）规定，个人获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，使用20%的税率征收个人所得税。
同时规定，自2022年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

七、法人企业以未分配利润转增注册资本，需要缴纳个人所得税吗？

根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2022]54号）文件规定，为加强法人企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

八、为什么未分配利润送股要增加企业股东股权计税基础

利用未分配利润向股东送股等于向股东分红，所以要增加企业股东股权的计税基础，要缴纳个人所得税，税率是20%。

参考文档