股票置换式并购如何缴税__企业并购如何交税

一、向大家请教，这种并购是否需要交个所得税？

在个人所得税的相关规定中，没有此类特别明确的规定。
与股权出资相关的法规列示如下：1、2005年4月，国家税务总局下发国税函[2005]319号文《国家税务总局关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》，明确对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得暂不征收个人所得税。
 2、2008年12月，国家税务总局下发国税发[2008]115号文《国家税务总局关于资产评估增值计征个人所得税问题的通知》，明确个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权的，对股权价值高于该资产原值的部分按照“财产转让所得”项目计征个人所得税。
该文随后被撤回。
3、2011年1月，国家税务总局2011年第2号公告明确废止国税函[2005]319号文。
4、最新，国家税务总局下发国税函[2011]89号文《国家税务总局关于个人以股权参与上市公司定向增发征收个人所得税问题的批复》，明确个人以股权参与上市公司定向增发，需就增值部分征收个人所得税。
 在法规文件未明确之前，吾以为出资环节不征税，在处置回收环节再考虑征税事宜。

二、股权变更之后如何交纳税费？

一、法律规定股权转让主要涉及到企业所得税，《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)规定：“二、企业股权投资转让所得和损失的所得税处理(一)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
”二、计算方法根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定第三十五条规定执行：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
(四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

三、企业并购如何交税

企业并购中的税收筹划确实是很重要的一块，也是很复杂的，因为并购本身就是一个非常系统复杂的工程，我是做并购的，经常接触到并购中的税务问题，现回答给你，希望你能满意：

并购中的交税原则是在保证并购交易不收影响的前提下尽可能交最少的税的，这就需要并购方企业在并购之前就做好统筹安排，第一是看并购交易是横向并购还是纵向并购，又或者是混合并购，一般同业的横向并购交的的税种没有大变化，最多也就是由增值税变为一般纳税人，如果是纵向并购就涉及到增值税减少的问题，如果是混合并购，因为涉及到不同的行业，税种的增加是必然的，比如，一个钢铁企业并购房地产企业，将会增加营业税等；
第二，要看被并购企业是外资企业还是内资企业，相对内资企业，外资企业在税收上肯定有优惠，还有如果目标企业是在经济特区、保税区等税收优惠地方区域，也会减少上交税收；
第三，如果被收购的企业是亏损的企业，而并购方企业是盈利企业，这样可以亏损利润对消，实现少缴税的目的；
最后一个就是涉及到并购的支付方式，如果并购方企业用股票支付并购对价而不是现金的话，那么被并购方企业可以不用交资本利得税，实现少缴税的目的。


总之，并购中的税务问题无论是对于并购方企业还是目标企业，目的就是一个：通过事前详细的税收筹划来达到少缴税、不交税的目的。

四、100%股权置换需要缴税吗？

依据政策规定，个人置换股权，应按换入股权的市场价格额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，计缴个人所得税。
　　《个人所得税法》规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
　　《个人所得税法实施条例》第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

五、股权置换是否交个人所得税

个人所得税征税内容工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。
经营活动取得的所得。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
计算方法：1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。

六、股权收购都有哪些涉税环节？

对于股权收购方而言，收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。
其中非股权支付是指以本企业的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。
非股权支付相当于收购企业先向被收购企业转让非货币性资产，再用转让取得的经济利益购买被收购企业的股权。
因此，股权收购中如果收购企业的非股权支付涉及存货和固定资产等内容，收购企业应依法计算缴纳增值税。
收购方还需就签订的股权转让协议按“产权转移书据”缴纳印花税。
对股权转让方来说，转让股权不征营业税。
企业所得税上应确认转让所得，但若满足特殊性税务处理规定的，对交易中的股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。
发生股权投资损失的，在做资产损失专项申报后可税前扣除。
可参考文章《重大涉税事项操作之三—股权收购（一）！》里面有表格列明都交什么税

七、企业收购股权怎么进行所得税处理

在取得股权转让收益后自然人股东：需要缴纳20%个人所得税法人股东：需要缴纳6.77%增值税、25%企业所得税我司税收筹划平台，通过核定征收、调整股权架构等方式，可以按照4%完税，帮企业股东节税75%以上

八、收购股权怎么交税

股权的转让是在公司经常发生的，股东是公司的出资人，尽到了出资义务之后依法成为公司的股东，可以对自己享有的股权进行转让。
那么关于股权转让受让方税收的规定内容是怎么样的?关于转让股权涉及到三种税收，印花税，个人所得税，还有一个是企业的所得税。
受让方税收主要有三种：印花税、个人所得税、企业所得税。
1、印花税股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的；
印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税；
2、增值税实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权。
3、企业所得税股权转让的税收中，增值税针对上市公司，印花税是小头。
3、个人所得税上述3、4种情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税，税率为20%。
法律依据：《中华人民共和国合同法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。
股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。
其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；
不购买的，视为同意转让。
经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。
两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；
协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

九、企业并购如何交税

企业并购中的税收筹划确实是很重要的一块，也是很复杂的，因为并购本身就是一个非常系统复杂的工程，我是做并购的，经常接触到并购中的税务问题，现回答给你，希望你能满意：并购中的交税原则是在保证并购交易不收影响的前提下尽可能交最少的税的，这就需要并购方企业在并购之前就做好统筹安排，第一是看并购交易是横向并购还是纵向并购，又或者是混合并购，一般同业的横向并购交的的税种没有大变化，最多也就是由增值税变为一般纳税人，如果是纵向并购就涉及到增值税减少的问题，如果是混合并购，因为涉及到不同的行业，税种的增加是必然的，比如，一个钢铁企业并购房地产企业，将会增加营业税等；
第二，要看被并购企业是外资企业还是内资企业，相对内资企业，外资企业在税收上肯定有优惠，还有如果目标企业是在经济特区、保税区等税收优惠地方区域，也会减少上交税收；
第三，如果被收购的企业是亏损的企业，而并购方企业是盈利企业，这样可以亏损利润对消，实现少缴税的目的；
最后一个就是涉及到并购的支付方式，如果并购方企业用股票支付并购对价而不是现金的话，那么被并购方企业可以不用交资本利得税，实现少缴税的目的。
总之，并购中的税务问题无论是对于并购方企业还是目标企业，目的就是一个：通过事前详细的税收筹划来达到少缴税、不交税的目的。

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