上市公司为什么要建立内部审计、企业为什么实行内部审计

一、企业为什么实行内部审计

企业发展到一定的阶段，企业的所有者与管理者产生分离。
随着企业的经营业务的增长，管理者不能对所有的工作进行监督和管理。
需要有一个部门帮助他们了解企业的经营和治理情况，那么内部审计出现了。

二、内部审计的起源

所谓内部审计，是指企业内部建立的独立的审计部门，基于内部管理的需要，以公司内部控制为对象，日常业务流程为内容，按照董事会的要求，站在管理层的高度，坚持独立、客观、公正的原则，对企业内部管理和其他相关方面做出评价和判断，从而有效的降低内部经营风险，保证企业的良性运转，并促进企业管理的高效与透明。
 内部审计是公司管理权限的延伸，是企业管理的重要组成部分，是企业信息监管的手段，是企业管理水平提升的有力工具，是企业各项工作考核及评价的重要见证人，也是企业利益的保护者。
人类发展历史进程中，原始社会时期，因为没有剩余财产，就不存在管理和监督的需要，到奴隶社会阶段，也就是私有制、阶级和国家产生以后，统治阶级越来越关心他们所占有的财产，要求进行正确的核算和有效的监督，以确保私有财产的安全和完整。
所以，由于财产所有权与经营管理权的分离，无论国家或者民间，都需要审查财产收支的经营管理情况，以证实责任者是否尽心尽力地履行了职责，并确认责任者的经济责任。
由此可见，私有制经济的出现，经济责任关系的明确化，为审计的产生和发展提供了可能性，当私有制、阶级的产生以及国家的出现，社会生产和交换关系发展到一定阶段之后，基于经济监督的客观需要，审计思想、审计行为开始逐步发展与完善，直至审计的诞生。

三、内审的目的是什么?

企业用自己的检查评审其质量体系状况。
体系是否健全并全覆盖；
体系文件的制定是否符合标准？体系运行得怎么样？与标准是否相符？与质量体系文件是否相符？将以上结果提交管理层。

四、为什么要加强我国中小企业的内部审计

1.内部审计外部化可以提高中小企业的经营效率　　内部审计的目标是为机构增加价值并提高机构的运作效率，这一点对于抵御各种经营风险能力较弱的中小企业来说尤为重要。
中小企业通过将内部审计工作外包的方式，可以引进专业咨询机构的专业人员参与企业管理，使企业的各项经营管理工作处于专业从业人员的指导之下，有利于提高中小企业的经营管理效率。
　　2.内部审计外部化可以大大减少中小企业的运行成本　　随着市场环境的变化和企业间竞争的日益激烈，内部审计的传统职能已不能满足企业增加价值的需求，因此，内部审计为适应企业经营管理的需要而不断扩充其职能，逐渐向风险管理和管理咨询拓展。
风险管理和管理咨询业务的开展需要金融、会计、人事、市场、工程、计算机等方面的专业人士来共同完成。
此时，企业将面临高额的成本。
而内部审计外部化可以从以下几方面来降低企业成本：（1）节约招募、培训费用和维持成本。
内部审计外部化可以避免内部审计人员的招聘费用、为更新和扩充知识而发生的培训费用以及支付专业人员的高额薪金。
（2）节约开发软件和新方法的成本。
电子商务的发展使内部审计面临新的环境，为适应网络环境下的审计，必须不断开发新的审计软件以及对新出现的问题寻找解决方案，这会给企业带来高额的开发费用。
如果内部审计外部化，咨询机构的这些开发费用就可以分摊给多个客户。
（3）降低雇佣成本。
外部咨询机构之间的竞争可能会导致在相同的价格下，企业可以选择更为优质的服务。
　　3.内部审计外部化可以提高中小企业管理人员的经验与素质　　随着审计事业的发展，专业人才（包括注册会计师、计算机专家等）都经过正规训练，并经考试合格，在长期为各行业提供鉴证、咨询服务的同时也培养了他们较强的观察能力和分析能力。
企业管理人员在与其合作的过程中，可以向其学习有关经营管理的知识和经验。
 　　4.内部审计外部化可以保持内部审计的独立性　　审计主体摆脱了经营者的领导，可以站在所有者立场对经营者做出的重大经营决策、财务决策等进行可行性分析，对经营者的违规操作、有益于大股东而损害小股东利益的决策等问题都能无所顾忌地进行披露。

五、为什么要加强我国中小企业的内部审计

1.内部审计外部化可以提高中小企业的经营效率　　内部审计的目标是为机构增加价值并提高机构的运作效率，这一点对于抵御各种经营风险能力较弱的中小企业来说尤为重要。
中小企业通过将内部审计工作外包的方式，可以引进专业咨询机构的专业人员参与企业管理，使企业的各项经营管理工作处于专业从业人员的指导之下，有利于提高中小企业的经营管理效率。
　　2.内部审计外部化可以大大减少中小企业的运行成本　　随着市场环境的变化和企业间竞争的日益激烈，内部审计的传统职能已不能满足企业增加价值的需求，因此，内部审计为适应企业经营管理的需要而不断扩充其职能，逐渐向风险管理和管理咨询拓展。
风险管理和管理咨询业务的开展需要金融、会计、人事、市场、工程、计算机等方面的专业人士来共同完成。
此时，企业将面临高额的成本。
而内部审计外部化可以从以下几方面来降低企业成本：（1）节约招募、培训费用和维持成本。
内部审计外部化可以避免内部审计人员的招聘费用、为更新和扩充知识而发生的培训费用以及支付专业人员的高额薪金。
（2）节约开发软件和新方法的成本。
电子商务的发展使内部审计面临新的环境，为适应网络环境下的审计，必须不断开发新的审计软件以及对新出现的问题寻找解决方案，这会给企业带来高额的开发费用。
如果内部审计外部化，咨询机构的这些开发费用就可以分摊给多个客户。
（3）降低雇佣成本。
外部咨询机构之间的竞争可能会导致在相同的价格下，企业可以选择更为优质的服务。
　　3.内部审计外部化可以提高中小企业管理人员的经验与素质　　随着审计事业的发展，专业人才（包括注册会计师、计算机专家等）都经过正规训练，并经考试合格，在长期为各行业提供鉴证、咨询服务的同时也培养了他们较强的观察能力和分析能力。
企业管理人员在与其合作的过程中，可以向其学习有关经营管理的知识和经验。
 　　4.内部审计外部化可以保持内部审计的独立性　　审计主体摆脱了经营者的领导，可以站在所有者立场对经营者做出的重大经营决策、财务决策等进行可行性分析，对经营者的违规操作、有益于大股东而损害小股东利益的决策等问题都能无所顾忌地进行披露。

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