转让股票如何计算增值税；企业出售上市公司股票，持有期间股票有分红，如何缴纳增值税

一、买卖股票如何计算税??

网上买卖A股标准手续费：1. 佣金不超过成交金额的0.3%，起点5元（即不足5元按5元收取），买入和卖出都收取；
2. 过户费：沪市股票按成交面额的0.1%收取，起点1元，超过1元按照0.1%收取（深市不收取过户费），买入和卖出都收取；
3. 印花税：成交金额的0.1%，买入时不收，卖出时收取。

二、公司股权转让税费是如何计算

公司股权转让税费的计算主要包括：公司股权转让必然涉及税务承担和缴纳，所涉税种包括印花税、增值税、个人所得税和企业所得税四种税。
一、印花税。
股权转让需要签订股权转让书面合同，转让双方都需要缴纳印花税。
印花税没有代扣代缴义务，由股权转让双方各自完税缴纳。
税率：万分之五。
按照转让合同确定的转让价计征。
二、增值税。
按税法相关规定，转让非上市公司股权无需缴纳增值税。
三、个人所得税。
1、个人转让持有的公司股权，按税法相关规定，应由转让方个人缴纳个人所得税，受让方是代扣代缴义务人。
税率为20%。
以股权转让价款减去取得股权时的原值和相关合理费用后的余额作为应纳税所得额计征。
2、代扣代缴义务人。
个人转让持有的公司股权，转让人是个人所得税纳税义务人，受让人是代扣代缴人。
在支付转让款时，受让人应从支付的股权转让款中预先扣除代扣的个人所得税。
四、企业所得税。
企业转让公司股权不需要受让人代扣代缴，直接在当月或当季由企业向税务机关申报预缴。
企业所得税税率为25%。

三、股权转让需要交纳哪些税款，如何计算税额?

个人股东股权转让需交纳个人所得税(20%)和印花税(0.5‰)。
法人股东股权转让需交纳企业所得税(25%)和印花税(0.5‰)。
根据财税[2002]191号《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》的规定，股权转让不征收营业税。
必须要注意的是，根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)的相关规定，纳税(包括取得免税、不征税证明)是到工商行政管理部门办理股权变更登记的必要前提。

四、企业转让股权怎么计算税率

根据国税函【2022】79号文规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
 企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

五、企业出售上市公司股票，持有期间股票有分红，如何缴纳增值税

如果持有期间，股票有分红，计算增值税时，2113需要调减股票成本的，与营业税时一样。
　《国家税务总局关于印发〈金融5261保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发〔2002〕9号）第十四条规定，股票、外汇、债4102券和其他金融商品，“买入价是指购进原价，不1653得包括购进其他金融商品过程中支付的各种费用和内税金。
”因此，笔者认为，在转让金融商品计算增值税时，其转让成本容也不得包含购买该金融商品时发生的相关税费。

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