外贸出口退税企业印花税如何申报；企业办理出口退税，需要提交哪些资料？如何报送？

一、关于外贸企业不开具发票收入的增值税及附加税、印花税的申报问题

你说的这种现象的确存在，在申报纳税时也多是这么处理的（按未开票销售申报）。
 在各项附加税的计提和申报问题上，不存在任何疑问，那就是必须按照本征期申报缴纳的增值税额，依照当地的附加税征收比率进行申报并缴纳。
 在印花税申报上，因为你是做的“未开票销售”（虽然这不是理由，但为了保持申报口径、数据的一致性），可以做零申报、

二、外贸企业出口退税申报系统具体操作流程

下面是必须的流程一，核销和退税申报所需资料：收汇核销所需资料：1，        核销单2，        报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单3，        银行结汇水单4，        出口收汇核销表（一式两份）退税申报所需资料：1，        核销单（退税专用联，已核销过）2，        报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单3，        进项发票（已认证）4，        出口发票（有些地方不用附此单证）以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订另外所需三表一盘：此步操作，可看另外一置顶贴，外贸退税9。
0系统的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和导出U盘1，        出口退税汇总表（一份）2，        出口退税出口明细表（三份）3，        出口退税进货明细表（三份）4，        转为正式申报后生成的资料导入U盘二，出口的大概流程1，        申领核销单2，        核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）3，        拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）4，        起运5，        在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作6，        单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）7，        核销8，        退税三，出口退税的时间和单证之间的联系一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销----退税但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：1，        不能及时收汇这里面有多种操作方法，大概说一下，一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的时间关系：1退税申报期：90天2核销期：180天3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证四，单证备案退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：1单证备案明细表2提单3托单4场站收据5购货合同有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表然后外加封皮装订，放司备查

三、出口免抵退税企业如何计提印花税

你的计提方法是正确的，应该是主营业务收入的80%乘税率.

四、企业办理出口退税，需要提交哪些资料？如何报送？

答：出口退税分外贸企业退税、生产企业退税及特准退税企业退税。
外贸企业和生产企业在一般贸易和加工贸易方式下的出口货物，按现行规定的外贸企业退税申报方法和生产企业退税申报方法进行。
出口企业可以免费在国家税务总局网站或宁波市国家税务局网站下载所需的退税申报软件。
退税申报又分为退税预申报和退税正式申报，企业在退税申报系统中形成预申报数据，通过远程申报方法，登陆宁波市国家税务局网站的相关模块，进行退税预审（具体操作办法见在市局网站--办税指南--出口退（免）税-- 用户手册），退税自动审核系统对申报数据进行预审后，自动将反馈信息发送给出口企业，企业读入反馈信息后，根据预审结果进行申报数据的相应处理，然后，形成退税正式申报数据，生成退税申报盘，向当地所辖国税机关进行退税正式申报。
 外贸企业退税正式申报应提供下列资料： （1）正式申报数据的申报盘；
 （2）出口退税进货凭证申报明细表；
 （3）出口货物退税申报明细表；
 （4）出口货物退税汇总申报表；
 （5）装订成册的原始凭证，包括：①购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或增值税专用发票分批申报单，②盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用），③税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单（出口消费税产品需提供），④代理出口货物证明（代理出口企业需提供）；
 （6）主管退税部门要求提供的其他资料。
 生产企业退税正式申报应提供下列资料： （1）申报盘；
 （2）生产企业出口货物免抵退税申报明细表；
 （3）生产企业出口货物免抵退税申报汇总表；
 （4）增值税纳税申报表及其规定的附表；
 （5）有进料加工业务的还应报：①生产企业进料加工登记申报表，②生产企业进料加工进口料件申报明细表，③生产企业进料加工海关登记手册核销申请表，④生产企业进料加工贸易免税证明；
 （6）装订成册的原始凭证，包括：①生产企业出口货物免抵退税申报明细表，②与进料加工业务有关的报表，③加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联），④企业签章的出口发票，⑤代理出口货物证明（代理出口企业使用）；
 （7）主管退税部门要求提供的其他资料。

五、外贸进出口公司出口退税申报流程

外贸企业出口退税申报流程：
  
 1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。

  
 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

  
 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

  
 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

  
 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

  
 6、网上预申报和察看预审反馈。

  
 7、在申报系统中录入单证备案数据。

  
 8、预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中。

  
 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份；
并生成退税申报软盘，软盘中应该有12个文件，并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

  
 10、准备退税申报资料，到退税科正式申报退税；
（需要在出口日期算起90天内进行正式申报）。
所需资料如下：
  
 打印好的专用封面纸；

  
 《外贸企业出口退税进货明细申请表》；

  
 《外贸企业出口退税出口明细申请表》；

  
 出口退税专用核销单；

  
 税收（出口货物专用）缴款书；

  
 增值税票抵扣联及专用货物清单；

  
 代理出口证明(如属代理出口的)；

  
 出口退税专用报关单；

  
 资料封底。

  
 以上单据在装订时请按关联号排列，所有单据竖着放靠右侧在上方装订，装订成一册。
另外应附两套退税申报表（退税汇总申报表；
退税进货明细表；
退税出口申报明细表）并加盖公章。

  
 企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。
正式申报退税即完成。

  
 11、税款的退还
  
 税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

  
 企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。

  
 点击某条批复的数据，显示注意事项。
点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行与帐号是否准确，打印3份。

  
 根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库。

参考文档