转增股本的个税计税基础是什么－转增的股票如何缴税

一、未分配利润转增股本怎么计算个人所得税?

未分配利润转增资本，做为企业法人来说，只需缴纳增加的实收资本印花税，不需缴纳其他税款。
对于股东来说，则视同分配利润，个人股东需缴纳20%个人所得税，法人股东不需要缴纳税款。
1.根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）的规定，未分配利润转增资本，属于股息、红利性质的分配，对个人股东征税。
　　2.根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕第20号）的规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
因此，股东为外籍个人的，从外商投资企业取得的股息、红利所得免税。
　　3.根据《企业所得税法实施条例》第八十三条的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
《企业所得税法》第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
因此，股东为居民企业或在中国境内设立机构、场所的非居民企业，符合规定的免缴企业所得税。
　　4.根据《企业所得税法》第十九条规定，非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
因此，股东为非居民企业且在中国境内未设立机构、场所的，代扣代缴企业所得税。

二、转增的股票如何缴税

若是转增股，转增股是指用公司的资本公积金按权益转增成股本，因此在股票分红后，送股需要缴税，缴税费率按照持有时间而定，而转增股则不需要缴税。
转增股本来自资本公积金，它不受公司本年度可分配利润的多少及时间的限制。
温馨提示：①以上信息仅供参考，不构成任何投资建议。
②入市有风险，投资需谨慎。
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三、资本公积转增资本涉及哪些税收

“资本溢价”转增资本要征个人所得税。
资本溢价，是指有限责任公司在筹集资金的过程中，投资人的投入资本超过其注册资本的数额。
 资本溢价形成的资本公积转增资本，免征企业所得税 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函［2022］79号）第四条规定：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
基于此规定，公司以股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本，投资企业不作为企业所得税的应税或免税收入处理，因此，对投资双方而言不存在企业所得税缴纳及扣缴问题。
即资本溢价形成的资本公积转为股本在税务上不确认收入也不缴纳企业所得税，更不能增加投资方的长期股权投资计税成本。
 详细信息可参考：*：//*cnnsr*.cn/cssw/swhtml/20220526193505178203.html

四、关于盈余公积转增资本个税的问题

不是的！你代股东交的个税应该从股东的所有者权益里出，公司只是代扣代缴你转增资本10万，其中要有一部分用于交个税，所以真实转的并没有10万做账的时候借：盈余公积    10    贷：实收资本    8          应交税费——应交个人所得税  2如果真的要增资10万，那就要股东自己拿出2万来交个人所得税盈余公积转增资本需要事务所审计还有提供个人所得税完税证明的

五、为什么公积金转增股本要缴纳20%的个人所得税？那个条例说是20%？

因为你将资本公积转赠资本，涉及到股东权益增加，相当于分红，当然要缴纳20％的个人所得税啦。
 所以有时还是建议个人股东开设私人公司，进行投资，取得分红就不用缴纳那么多税金，要用还是比较方便的，私人公司嘛。
(不过也要看看股东的投资大小的，少了也没必要）属于税务筹划，你可以看看相关书籍，给股东个建议。

六、股权转让个税征纳的基本要素包括哪些

主要包括征收情形、转让所得额、纳税人、扣缴义务人、税率等1、征收情形《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2022年第67号 ）第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：　　(一)出售股权；
　　(二)公司回购股权；
　　(三)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
　　(四)股权被司法或行政机关强制过户；
　　(五)以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
　　(六)以股权抵偿债务；
　　(七)其他股权转移行为。
2、财产转让所得　　第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
　　合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
3、纳税人和扣缴义务人　　第五条 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
　　第六条 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
4、股权转让收入的确认　 第七条 股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
　　第八条 转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

七、什么是计税基础？

一般纳税人，购入材料收到增值税发票，发票中的税金就是可抵扣金额。
销售时开出发票要交增值税，有了进项税可以抵扣，因此可以少交税了。
购买材料1000，税170（1000*17%）销售1200，税204（1200*17%）需交税204元因为有了可以抵扣的税170元，因此交税204-170=34补充：计算税金的基础

八、股权转让的计税基础

对B而言，当然以支付金额与转出金额的差价计算个税。
A虽然缴纳了200万的个税，但其是在税局调整缴纳的，所以不在B转让时认可。
B转让时仍按实际支付的1500元做为获取该股权的成本。
可以这样理解吧，虽然从数字上看有重复征税，但是A缴纳税款是在税务介入后做的调整，理解成一种处罚。

参考文档