审计人员如何检查企业股本|请问，用何办法能快速查出上市公司的总股本和流通股本？

一、审计人员在审计A股份有限公司2022年报表时，发现2022年2月10日A公司通过增发1000万

借：长期股权投资　1500万（以增发股份或者股权的交易费佣金手续费等不做投资成本）贷：股本　　1000万            ：资本公积-股本溢价  500万借：资本公积-股本溢价  100万贷：银行存款           100万

二、请问，用何办法能快速查出上市公司的总股本和流通股本？

看盘软件里点击股票的财务数据，就很快看出来。
或者按F10 后，看财务数据和股本股改都可以看到。

三、出资人如何监控企业财务

资金监管 （一）筹资 当企业拟实施下列筹资行为时，应分别报特派员、监管机构同意或备案： 1、采取吸收合并等筹资方式，导致改变企业股本结构肘，事前须经监管部门同意，然后提交股东大会批准。
 2、接受非货币资金投资，须由资产评估机构进行评估，并经监管部门会同同级国资部门确认。
 3、用资产抵押方式向外举债筹资，全资企业无论数额大小，应报监管部门同意；
上市公司绝对额超过净资产5%，非上市公司超过净资产2%的，在提交股东大会批准之前，先征得监管部门批复同意；
上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2%以下的资产抵押贷款，由企业董事会决定，并报监管部门备案。
 （二）资本金 未经企业股东大会批准，企业不得随意变更股本结构。
企业资本金的增减变动，筹资及法定重估中资本公积金的增减变动，弥补亏损引起盈余公积金的变动等．经监管部门同意后，提交股东大会批准。
 （三）消费资金 控股企业各项消费资金的使用，应编制项目预算和开支计划，由董事会审批并报监管部门备案；
全资企业项目预算和开支计划，应报监管部门审批。
 （四）运营资金 各企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按季编制资金运营预算，企业重大资金使用计划，应报监管部门备案。
 （五）其他 监管机构在对企业财务行为进行监管时，为确保出资人和企业的利益，为个业发展创造良好的环境，任何部门和单位对企业的收费、罚款和摊派，必须经特派员复核、签批，凡无合法依据、标准的收费、罚款和摊派，企业一律不得支付；
为确保企业资金的安全，对无效合同，无合法凭证、无合规手续的会计事项，有权要求企业不能对外支付现金（包括支票、汇票等）。
 资产监督 （一）损失的核销、坏账准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策 企业损失的核销方法、外帐准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策须经特派员审批；
财务管理制度的变更，必须在年度终止前提出变更申清，说明变更的原因和理由，经监管部门同意，报本级政府批准。
 （二）担保 企业一般不得对外提供借贷款担保，确需提供担保的，应根据《担保法》要求相关企业提供反担保。
对外担保金额，全资企业无论数额大小，应报监管机构批准；
上市公司担保额超过净资产5％时，非上市公司超过净资产2％时，在提交股东大会批准之前，应先征得监管机构同意；
上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下时，由企业董事会决定并报监管机构备案。
 （三）对外投资 全资企业所有对外投资和项目投资，应报监管机构批准；
上市公司绝对额超过净资产5％，非上市公司绝对额超过净资产2％的对外投资和项目投资，应在召开股东大会之前，征得监管机构同意；
上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下对外投资和项目投资，由企业董事会决定并报监管机构备案。
控股企业非生产性固定资产单项投资超过100万元的必须事先征得监管机构同意。
 各企业对外投资必须按年度分项目编制投资损益明细表，反映企业各项对外投资取得的收益或发生的损失。

四、股票账户怎么审计

打印历史交割单，以及去开户的证券公司进行函证。
----------------------------------------------------------如果是对通过发行股票来融资的公司进行审计，那么募股前财务审计与审核工作是必不可少的尽职调查内容之一。
一般而言，凡注册会计师在审计报告和审核结论涉及范围内的有关财务事实，都必须尽职调查。
在我国实践中，这一尽职调查主要分以下几个阶段： 首先是制订审计计划，包括详细的且符合实际的审计方案、审计程序和审计时间预算表。
审计方案明确审计目标、审计范围和审计任务；
审计程序明确为完成审计目标和要求而应实施的具体步骤；
审计时间表是对实施各项审计所需时间以及预算总体时间的安排。
 其次是对公司内控制度的测试与评价，可以说，这是审计工作具体展开的第一步，其方法可分为穿行测试和遵行性检查。
穿行测试是由审计人员通过抽审，对所抽取的经营业务循环进行追查，以核实其是否与审计工作底稿的有关描述相一致，并依此修改审计工作底稿。
穿行测试的目的在于证实审计工作底稿对公司内部控制系统的描述是否准确、真实、完整，以进一步熟悉发行人内控制度。
遵行性检查是指审计人员对公司的某一内部控制系统的效能进行检查，以确定发行人的内部控制制度的效果与可靠程度，从而为下一步的审计工作提供指导性依据。
 再次是对经营业务与财务报表的确定性检查，其主要目的是为了证实发行人财务报表项目余额的表达是否准确公允，主要范围涉及资产账户余额的确定性检查；
负债账户余额的确定性检查；
股东权益账户的确定性检查；
收入和费用账户的确定性检查等。
 最后是完成审计并出具审计报告。
 以上是审计人员最基本的工作。
在我国的股票发行实践中，审计人员担负的审计任务还要宽得多，如发行人盈利预测、财务状况变动情况的审计与审核，对招股书中的财务数据进行审核等，都是由审计人员完成的。

五、审计人员如何对被审计单位的存货进行审查？需要审查的什么？

存货审查一般程序是：1、检查账面存货明细帐和仓库保管台账，判断是否帐帐相符；
2、检查仓库进出记录和出入库原始单据，并实地盘存，判断是否帐实相符；
3、对采购单位进行函证，以判定采购业务发生的真实性。
 检查存货时是否要对存货的有效性或者产品是否好用进行抽查，看审计项目的性质而定，一般开展绩效审计才有这种要求。

参考文档