印花税误计入管理费用如何调整－－09年11月份计提印花税误计入应交营业税金及附加科目12月份该怎么做账务调整

一、09年11月份计提印花税误计入应交营业税金及附加科目12月份该怎么做账务调整

1、冲销原计提印花税凭证；
借：营业税金及附加（红字）贷：应交税费-应交印花税（红字）2、重新记正确计提印花税的凭证；
借：管理费用-印花税贷：应交税费-应交印花税3、缴纳税费的凭证一样，不要更改。

二、印花税6月误计到管理费用，现在怎样调账到税金及附加

根据财会「2022」22号：“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
 所以，房屋维修基金不在“税金及附加”科目核算。
 同时，文件明确：本规定自发布之日起施行，国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的，应按本规定执行。
2022年5月1日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响资产、负债等金额的，应按本规定调整。
所以您公司在2022年5月1日后，已记入“管理费用”核算的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税，已结转到损益中，没有影响资产、负债等金额，所以不需要进行账务调整。

三、上年的印花税未计提，那本年缴纳的时候直接入管理费用，做汇算清缴的时候要不要调整？

不需要调整的。
印花税不需要计提的，在实际缴纳时计入管理费用。
不需要进行企业所得税汇算的纳税调整的。

四、印花税计提错误下个月如何调整？

冲回：借：应交税费-印花税114.16贷：管理费用-印花税114.16

五、上月凭证科目计入错误，印花税计入其他应交款了，也计提了，那这个月怎么调整下

您好，很高兴为您解答。
本月缴次月印花税会计分录怎么处理?计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费--应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费--应交印花税贷：银行存款、库存现金等.关于印花税分录：借：管理费用贷：银行存款库存现金印花税不需要通过应缴税费来核算，直接计入到管理费用缴纳以前年度印花税的处理按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：借：以前年度损益调整贷：银行存款因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用.如果是当年度当期的计提，则做如下分录：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交印花税按照《小企业会计准则》，印花税计入"营业税金及附加"科目，而《企业会计准则》是计入"管理费用"科目.以上回答供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。

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