小规模纳税人不交印花税会计分录怎么处理--小规模纳税人没有购销合同印花税如何报

一、小规模纳税人免征税账务处理问题？

除了增值税小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理。
1、财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会［2022］24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
2、附加税不用计提，也不用记账。
3、小规模纳税人免征增值税账务处理：小规模纳税人免征增值税的话，就是将原计入“应交税费——应交增值税”的余额，转到“营业外收入”。
分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入4. ；
根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条第一款第一项规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

二、小规模纳税人账务核算怎么处理

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。
这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。
这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。
这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
小规模纳税人做账明细1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、 费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费食品、小额餐费 福利费电费、水费 水电费房租、场地租赁费、租车费 租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用汽车保险、财产保险 保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金3、社保及住房公积金借：管理费用-社保类住房公积金其他应收款-社保类住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整4、工资(1)计提借：管理费用-工资贷：应付工资(2)发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入(单位内部罚款)应附：工资表 两张凭证可以合并5、 计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、 往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款 –明细或其他往来明细设置要点经常销售客户建立明细非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)7、 往来付款借： 应付账款 –明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)8、 进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。
要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
借：库存商品-明细贷： 应付账款-暂估入库9、 销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03增值税=开票金额-商品销售收入10、 计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7%教育费附加=增值税*3%11、 计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、 结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、 收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、 成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税参考资料小规模纳税人是怎么处理账务的？.知乎[引用时间2022-1-9]

三、小规模纳税人没有购销合同印花税如何报

按纳税收入为基数申报

四、小规模纳税人账务处理小微企业不交增值税账务处理

小微企业增值税优惠政策账务处理《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2022〕52号），月销售额或营业额不超过2万元的，免征增值税和营业税。
对于免征的增值税和营业税应当如何进行会计处理呢？从这个文件来看，是直接减免的增值税或营业税，根据财政部财会[1995]6号文件规定：一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税，借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。
未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
新企业会计准则中，没有补贴收入这个科目，相关的核算在营业外收入——政府补助中，所以，认为做如下处理更合理：收入未达到2万元，符合免税规定的，对于免征的营业税不做账务处理，免征的增值税，一般纳税人的做：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：营业外收入——政府补助免征的增值税，小规模纳税人的做：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——政府补助

五、印花税会计分录怎么做

企业交纳印花税会计分录处理，一般分为两种情况：一、不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。
实际缴纳的印花税：借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。
二、通过应交税费科目核算但在实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。
比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。
当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。
　　计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。

六、印花税会计分录及其税务处理要注意什么

印花税会计分录及税务处理方法一、印花税会计分录的特点：在会计实务中， 有的地方对 购销合同 印花税有特别规定， 需要计提， 再支付。
 即印花税的分录，有些是需要计提，有些是可以直接作费用处理。
二、印花税的范围：1. ( 1 )购销合同计提时：借：税金及附加 — 印花税贷：应交税费 —应交印花税缴纳时：借：应交税费 — 应交印花税贷：银行存款( 2 )加工承揽合同。
( 3 )建设工程勘察设计合同。
( 4 )建筑安装工程承包合同。
( 5 )财产租赁合同。
( 6 )货物运输合同。
( 7 )仓储保管合同。
( 8 )借款合同。
( 9 )财产保险合同。
( 10 )技术合同。
2. 产权转移书据3. 营业账簿4. 权利、许可证照在会计实务中， 除了购销合同印花税分录比较特殊之外， 其余在印花税实际 缴纳时：借：税金及附加 — 印花税贷：银行存款三、掌握以上征税范围，勿忘记申报不然在税务机关稽查发现后，需要补征和加收滞纳金，严重的还要罚款。

七、小规模纳税人月开票3万以下不交税的会计分录

小规模不交税的收入分录：借：银行存款(或现金)贷：主营业务收入应交税费—应交增值税月底：借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入

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