限制性股票企业所得税怎么处理--会计收入与所得税计税收入的差异怎么调整

一、多缴企业所得税如何做分录

二楼说的没错，季度多交了也不可能退回，待第三季度申报的时候应纳所得税额为累计数，你填上已交税额后自然就抵减了。

二、企业股权投资所得的所得税如何处理？

凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。
 被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产（包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用），应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。
 货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收账款、应收票据和债券等。
非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资等。
 被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。
 除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。
 企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。
企业取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。
 （二）企业发生凡符合《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）和《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）暂不确认资产转让所得的企业整体资产转让、整体资产置换、合并和分立等改组业务中，取得补价或非股权支付额的企业，应将所转让或处置资产中包括的与补价或非股权支付额相对应的增值，确认为当期应纳税所得。
 （三）企业发生凡符合《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）第四条第2款规定转让企业暂不确认资产转让所得或损失的整体资产改组，接收企业取得的转让企业的资产的成本，可以按评估确认价值确定，不需要进行纳税调整。
 （四）企业为合并而回购本公司股，回购价格与发行价格之间的差额，属于企业权益的增减变化，不属于资产转让损益，不得从应纳税所得中扣除，也不计入应纳税所得。

三、关于限制性股票个人所得税缴纳方式哪种好？听说现金交税更好？为什么呢？

因为股票涨跌不同所以 还是以现金缴税比较好

四、上年度的所得税多缴如何做账务处理？

预缴的时候：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款.到企业年度企业所得税汇总计算时借：所得税费用(利润总额*所得税税率)递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算，这是企业所得税的核算难点)贷：应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则，补交所得税时借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/退还多缴所得税时做借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税分录就行了 补充： 上年度多缴了，那么你找你的主税务机关做相关申请，退回来就行了. 追问： 据我所知，退税是比较麻烦的，所以领导想留底下年的所得税。
 回答： 也不一定，一般来说都会退的！我们去年预缴了85万左右，全年亏损年底清算全退完了！

五、企业收到被投资企业的股权怎么处理，是否影响投资企业的企业所得税？

展开全部公众号布股股权认为企业投资方获得股权分红所得不需要缴税。
但被投资方企业所得就必须缴纳所得税。

六、会计收入与所得税计税收入的差异怎么调整

因会计与税收的目标和原则不一致，会计处理与税法规定仍存在一定差异。
工资、薪金方面。
工资、薪金支出的税前扣除遵循实际发生原则、合理性原则及特定人员工资、薪金加计扣除等原则。
实际发生原则要求企业税前扣除的工资、薪金，是当期实际发生的工资，已计提尚未发放的应付工资不允许在税前扣除。
对于年末计提的应付未付工资、薪金，在企业所得税汇算清缴前发放的，可作为汇算年度已发放的工资、薪金税前扣除；
如在汇算清缴期结束后仍未发放的，则应予以纳税调增。
合理性原则要求企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的；
有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
特定人员工资、薪金加计扣除是税法为鼓励科技创新、促进就业出台的税收优惠政策。
如企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
新企业所得税年度纳税申报表《职工薪酬纳税调整明细表》将股权激励在工资、薪金支出项目单列出来，应关注企业所得税税前扣除时点的规定，即对于建立职工股权激励计划，且在会计处理上按照企业会计准则有关规定处理的，其股权激励在实际行权时方可税前扣除。
职工福利费方面。
税法强调允许税前扣除的福利费支出，必须是实际发生的且不得超过工资总额的14%。
企业在计算税前允许扣除的福利费金额时，应将计算出的当期实际发生的福利费总额，与工资总额（税法口径的工资总额）的14%进行比较，超支的部分调增应纳税所得额，且该部分超支数额构成永久性差异，不得结转到以后年度扣除。
社会保险费和住房公积金方面。
企业超出税法规定范围和标准缴纳的社会保险费用和住房公积金，本期及以后年度均不得在税前扣除。
同时只有实际缴纳的金额方可扣除，对于提而未缴的社会保险费用和住房公积金不得在税前扣除。
本期实际缴纳数超过了提取数但未超过税法规定标准的部分，允许在实际缴纳的年度扣除，即前期调增的金额，允许在实际缴纳年度作纳税调减。
工会经费和职工教育经费方面。
企业拨缴的工会经费，不得超过税法口径的工资、薪金总额的2%，超过部分不得扣除，提而未缴的不得扣除。
不允许扣除的部分应调增应纳税所得额。
企业发生的职工教育经费支出，实际上允许全额扣除，只是在扣除时间上作了相应递延。
新企业所得税年度纳税申报表《职工薪酬纳税调整明细表》的职工教育经费支出项目，细化列示了“按税收规定比例扣除的职工教育经费”和“按税收规定全额扣除的职工培训费用”两个子项目，体现了国家对技术先进型服务企业、集成电路设计企业、高新技术企业等类型纳税人的税收扶持。
辞退福利方面。
对企业实际发生的辞退福利可以据实扣除。
对于职工有选择权的辞退福利，通过预计负债计入费用的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。
即本期提而未付的辞退福利，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额，待实际支付时，再作纳税调减。

七、上市公司实施股权激励计划的，如何进行企业所得税处理

对股权激励计划实行以后，需待一定2113服务年限或者达到规定业绩条件内（以下简称5261等待期）方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳4102企业所得税时扣除，在股权激励计划可行权之后，1653上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际支付价格之间的差额及数量，计算确专定作为属当年上市公司的工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

八、关于长期股权投资的所得税账务处理

公司投资取得的分红不用交企业所得税.借：银行存款  100万  贷：投资收益——长期股权投资  100万

九、有限责任公司转让股权怎样缴纳企业所得税和个人所得税？

展开全部如果转让人是自然人，应按照财产转让所得纳税。
及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。
如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。

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