一般情况下,印花税应记在“管理费用”科目中,但也有例外。具体纳入方法如下:1、融资租赁合同缴纳的印花税直接计入“固定资产”。2、对于一次购买印花税票或一次缴纳印花税额较大的,为均衡管理费用,在购买
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为什么印花税不计入应交税费|印花税是记入管理费用还是税金及附加

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一、印花税是记入管理费用还是税金及附加

一般情况下,印花税应记在“管理费用”科目中,但也有例外。
具体纳入方法如下:1、融资租赁合同缴纳的印花税直接计入“固定资产”。
2、对于一次购买印花税票或一次缴纳印花税额较大的,为均衡管理费用,在购买印花税票时可记入“待摊费用”,待发生应税行为后,再转入“管理费用”。
案例:山东某建筑工程公司2022年03月购入6500元印花税票备用,4月份与甲单位签订一份与甲单位签订一份承包金额为1500万元的建筑工程承包合同,5月份将其中500万元的工程项目转包给了乙建筑公司,并签订了转包合同,山东公司,应纳的印花税及会计处理。
计算方式:5月份承包工程合同应纳税=1500万元* 0.3‰=4500(元)5月份转包工程合同应纳税=500万元* 0.3‰=1500(元)会计处理:(1)4月份 购入印花税票时借:待摊费用6500贷:银行存款6500(2)5月份与甲单位签订承包合同时:借:管理费用4500贷:待摊费用4500(3)5月份与乙公司签订分包合同时借:管理费用1500贷:待摊费用1500政策依据:《企业会计准则第21号—租赁》第十一条:融资租赁中承租人的会计处理:承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,应当计入租入资产价值。

印花税是记入管理费用还是税金及附加


二、交易时侯签订的合同为什么要交印花税,不交税的情况下合同有法律效力吗?请详述

交易时侯签订的合同为什么要交印花税?这是税法规定,所有的合同都必需要交印花税,就算有些购销货物等生产耗材时,没有签购销合同,也需按买价视同有合同一样的征收的。
不交税的情况下合同有法律效力吗?有,只是税局来查的话,这部份需要补交税的,属于逃税。

交易时侯签订的合同为什么要交印花税,不交税的情况下合同有法律效力吗?请详述


三、为什么“印花税”在小企业会计准则(2022)中,改在“应交税费”科目下面?

因为在纳税管理中,不仅包含税金,而且还有一些费;
为了便于税费缴纳的统计口径,所以将有些税务收取的费也纳入这个科目“应缴税费”。
仅供参考

为什么“印花税”在小企业会计准则(2022)中,改在“应交税费”科目下面?


四、印花税是记入管理费用还是税金及附加

一般情况下,印花税应记在“管理费用”科目中,但也有例外。
具体纳入方法如下:1、融资租赁合同缴纳的印花税直接计入“固定资产”。
2、对于一次购买印花税票或一次缴纳印花税额较大的,为均衡管理费用,在购买印花税票时可记入“待摊费用”,待发生应税行为后,再转入“管理费用”。
案例:山东某建筑工程公司2022年03月购入6500元印花税票备用,4月份与甲单位签订一份与甲单位签订一份承包金额为1500万元的建筑工程承包合同,5月份将其中500万元的工程项目转包给了乙建筑公司,并签订了转包合同,山东公司,应纳的印花税及会计处理。
计算方式:5月份承包工程合同应纳税=1500万元* 0.3‰=4500(元)5月份转包工程合同应纳税=500万元* 0.3‰=1500(元)会计处理:(1)4月份 购入印花税票时借:待摊费用6500贷:银行存款6500(2)5月份与甲单位签订承包合同时:借:管理费用4500贷:待摊费用4500(3)5月份与乙公司签订分包合同时借:管理费用1500贷:待摊费用1500政策依据:《企业会计准则第21号—租赁》第十一条:融资租赁中承租人的会计处理:承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,应当计入租入资产价值。

印花税是记入管理费用还是税金及附加


五、印花税计提的时候要不要计入应缴税费里面,还是直接计管理费用,不用通过应缴税费

印花税不需要计提,购买贴花时,直接计入管理费用,不通过应交税费核算。
分录借:管理费用贷:银行存款

印花税计提的时候要不要计入应缴税费里面,还是直接计管理费用,不用通过应缴税费


参考文档

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