广告费要加印花税吗多少，请问您下，广告公司的税收问题

一、企业收到广告费，要不要缴纳加工承揽合同的印花税

广告制作按加工承揽交印花税，广告位租赁按租赁合同交印花税

二、广告业的印花税的税率？（广告代理，制作费）

《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告的解读》中对该问题进一步明确企业所得税税率为25%；
高新技术企业15%；
广告费扣除按条例第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告的解读》中对该问题进一步明确1.一般规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
其中销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。
2.特殊行业规定2022年1月1日起至2022年12月31日，部分行业的广告费和业务宣传费税前扣除执行以下规定：(1)  对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)  对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。
另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。
即转移扣除的关联方的广告费和业务宣传费，总额须在按其销售收入的规定比例计算的限额内，且该转移费用与在本企业扣除的费用之和，不得超过按规定计算的限额。
接受归集扣除广告费和业务宣传费的关联企业，其接受扣除的费用不占用本企业的扣除限额，除按规定比例计算的限额外，还可以将关联企业未扣除而归集来的广告费和业务宣传费在本企业扣除。
(3)  烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
3.关于以前年度未扣除的广告费的处理企业在2008年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，2008年实行新税法后，其尚未扣除的余额，加上当年度新发生的广告费和业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除。
4. 筹办期广告费和业务宣传费支出的税前扣除企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按筹办费的有关规定在税前扣除。
即开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变，即不受收入比例的限制。

三、企业签订广告播放合同是否缴纳印花税？

答：《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
　　《印花税暂行条例》中所附印花税税目税率表中所列明，加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同，应由立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。
　　根据上述规定，对于广告公司与企业所签订的广告制作合同属于上述加工承揽合同中的广告合同，企业与广告公司应分别就各自所执合同贴花。
　　企业与各地电视台签订的广告播放合同不属于印花税税目税率表中所附的合同种类，无需贴花。

四、一般纳税人，开出广告费6%，还需缴纳其余附加税吗？

其余附加税未取消，仍然需要交纳。

五、广告业的印花税的税率？（广告代理，制作费）

按加工承揽合同的税率。
　　印花税税目税率　　税目　　范围　　税率　　纳税人　　购销合同　　包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同　　按购销金额万分之三　　立合同人　　加工承揽合同　　包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同　　按加工或承揽收入万公之五　　立合同人　　建设工程勘察设计合同　　包括勘察、设计合同　　按收取费用万分之五　　立合同人　　建筑安装工程承包合同　　包括建筑、安装工程承包合同　　按承包金额万分之三　　立合同人　　财产租赁合同　　包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同　　按租赁金额千分之一，不足一元的按一元　　立合同人　　货物运输合同　　包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同　　按运输费用万分之五　　立合同人　　仓储保管合同　　包括仓储、保管合同　　按仓储保管费用千分之一　　立合同人　　借款合同　　银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同　　按借款合同金额万分之零点五　　立合同人　　财产保险合同　　包括财产、责任、保证、信用等保险合同　　按保险费千分之一　　立合同人　　技术合同　　包括技术开发、转让、咨询、服务等合同　　按所载金额万分之三　　立合同人　　产权转移书据　　包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据　　按所载金额万分之五　　立据人　　股权转让书据　　上市股票、企业内部发行的股票等转让书据　　按股权转让金额千分之一　　立据人　　资金账簿　　实收资本、资本公积　　按账簿记录金额万分之五　　立账簿人　　其他账簿　　营业账簿(除实收资本资本公积账簿)　　每件5元　　立账簿人　　权利许可证照　　房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等到证照　　每件5元　　领受人

六、请问您下，广告公司的税收问题

1、只要你属于营业税的征税范围，只要有收入就要依照税率缴纳税金，跟企业盈利或亏损无关
2、租房，需要交纳的税金有：房产税。

广告业税收包括营业税、城建税、教育费附加、文化事业建设费、印花税、企业所得税、个人所得税、水利建设专项资金。
(一)营业税：广告业收入适用“服务业--广告业”税目，适用税率5%；
应纳税额=计税营业额×税率。
(二)城市维护建设税、教育费附加：城市维护建设税适用税率为：市区7%，建制镇5%，农村1%。
教育费附加征收率为4%。
应纳税(费)额=营业税税额×适用税率(征收率)。
(三)文化事业建设费：适用征收率3%。
应交费额=计税营业额×征收率。
(四)企业所得税(个人独资企业、合伙企业为个人所得税)：采用查帐征收方式的，按相关税法、法规规定申报纳税；
采用定额加发票全额征收方式的，一律实行核定征收率的办法，征收率为2%。
应纳税额=营业收入×征收率。
(五)个人所得税：采用查帐征收方式的，按相关税法、法规规定履行代扣代缴义务；
采用定额加发票全额征收方式的，按市局有关所得税核定征收的文件执行。
(六)印花税：书立广告合同时，书立双方均应按“加工承揽合同”税目缴纳印花税，适用税率万分之五。
应纳税额=广告合同所载金额×适用税率。
(七)水利建设专项资金：征收率1‰。
应交费额=计税营业额×征收率。
房产税、土地使用税根据有关税法、法规规定征收。

3、小规模的话可以不用专职会计，只是让代理来做，如果规模大些就要配备专业的会计人员了。

七、广告行业的税收具体有什么税？多谢指导

地税税种：营业税、城建税、教育费附加、文化事业建设费（综合税率8.5%）；
印花税（每年最少20元）国税税种：企业所得税（有商业行为则需还缴纳增值税）

八、广告公司小规模纳税人的收入是广告制作的应该缴纳哪些税，比如收到的广告制作费是50000那应该缴纳哪

增值税(50000/(1+3%))*3%=1456.31文化事业建设税=50000*3%=1500城市维护建设税=1456.31*7%=101.94教育费附加=1456.31*3%=43.69地方教育费附加=1456.31*2%=29.13印花税=(50000/(1+3%))*0.05%=24.27水利建设基金=(50000/(1+3%))*0.08%=38.83

参考文档