上市公司如何有效管控子公司；浅谈母公司如何监控子公司财务

一、浅谈母公司如何监控子公司财务

收藏推荐 近些年来，许多企业集团扩张速 度非常快，管理链条不断延长，母公司 对子公司的管理愈加重要，如何监管 和控制子公司变成集团企业需要研究 的重要课题。
母公司监管的对象和范 围是其控股子公司，监管手段之一是 监控子公司财务。
监管的总体方式以 监管机构审批备案和向监管对象— 企业派驻财务总监相结合为宜；
监管 的内容主要有资金、资产、费用、收人 及利润分配、财务报告五大项。
 一、资金监管 (一)筹资，当企业拟实施下列筹 资行为时，应分别报财务总监、监管机 构同意或备案： 1、采取吸收合并等筹资方式，导 致改变企业股本结构时，事前须经监 管部门同意，然后提交股东大会批 准。
 2、接受非货币资金投资，须由资 产评估机构进行评估，并经监管部门 会同同级国资部门确认。
 3、用资产抵押方式向外举债筹 资，控股子公司无论数额大小，应报监 管部门同意；
上市公司绝对额超过净 资产5%，非上市公司超过净资产2% 的，在提交股东大会批准之前，先征得 监管部门批复同意；
上市公司在净资 产5%以下，非上市公司在净资产2% 以下的资产抵押贷款，由企业董事会 决定，并报监管部门备案。

二、母公司如何管控境外子公司？有什么切实有效的控制办法

母公司管控境外子公司的办法就是管住子公司的经理，制定经营目标，进行考核，并与个人收入挂钩；
经常进行检查，监督要常态化。

三、控股子公司的管理原则

加强对控股子公司的管理控制，旨在建立有效的控制机制，对公司的治理结构、资产、资源等进行风险控制，提高公司整体运行效率和抗风险能力。
公司依据国家相关法律法规和规范性文件对上市公司规范化运作以及上市公司资产控制的要求，以控股股东或实际控制人的身份行使对控股子公司的重大事项监督管理权，对投资企业依法享有投资收益、重大事项决策的权利。
同时，负有对控股子公司指导、监督和相关服务的义务。
控股子公司应依据公司的经营策略和风险管理政策，建立起相应的经营计划、风险管理程序。
控股子公司建立重大事项报告制度和审议程序，按规定及时向公司报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的信息，并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会或股东大会审议。
控股子公司在召开董事会、股东会时，须及时在会议结束后当日向公司董事会秘书报送其董事会、股东会决议等重要文件，通报可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的事项。
控股子公司应依照上市公司的标准规范运作，严格遵守相关法律法规和参照本制度及公司的有关规定，制定其内部控制制度。
公司控股子公司控股其他公司的，应参照本制度的要求逐层建立对其控股子公司的管理控制制度，并接受本公司的监督。
控股子公司的发展战略与规划必须服从本公司制定的整体发展战略与规划，并应执行本公司对控股子公司的各项制度规定。

四、母公司怎样控制和管理子公司？

母公司对子公司的控制必须符合一定的法律条件。

母公司对子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。
而分公司则不同，其人事、业务、财产受隶属公司直接控制，在隶属公司的经营范围内从事经营活动。
 
母公司对子公司的一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司董事会的组成。
在未经他人同意的情况下，母公司自己就可以通过行使权力而任命董事会的多名董事。
某些信托机构虽然拥有公司的大量股份，但并不参与对公司事务的实际控制，因而不属于母公司。

母公司与子公司之间的控制关系是基于股权的占有或控制协议。
根据股东会多数表决原则，拥有股份越多，越能够取得对公司事务的决定权。
因此，一个公司如果拥有了另一公司50％以上的股份，就必然能够对该公司实行控制。
但实际上由于股份的分散，只要拥有一定比例以上的股份，就能够获股东会表决权的多数，即可取得控制的地位。
除股份控制方式之外，通过订立某些特殊契约或协议而使某一公司处于另一公司的支配之下，也可以形成母公司、子公司的关系。
 
母公司、子公司各为独立的法人。
虽然子公司处于受母公司实际控制的地位，许多方面都要受到母公司的管理，有的甚至类似母公司的分支机构，但法律上，子公司仍是具有法人地位的独立公司企业，它有自己的公司名称和公司章程，并以自己的名义进行经营活动，其财产与母公司的财产彼此独立，各有自己的资产负债表。
在财产责任上，子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任，互不连带。
 

 母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任；
子公司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经营负债承担责任。

五、母公司如何有效防止全资子公司擅自对外担保。

如何有效防止全资子公司违反母公司规定，擅自对外担保的行为：   1、C公司为一人有限责任公司（法人独资），B为国有企业，是C公司的唯一出资人，也就是说B是C的直接控制人；
A为国有大型企业，A出全资设立了B（注册类型不是公司制，是国有企业），A的目的是通过B控制众多的类似C这样的公司，A为最终控制人（重大决策等事项由A决定）。
 2、  B全资控制类似C这样的公司100多家。
C公司下设全资子公司大约15家。
    由A直接控制B，B直接控制类似C这样的公司能有100多家，间接控制类似C这样的公司的直接控制的公司就达到了1500家。
由于企业下属单位家数众多，为了防止资金风险，A最近几年根据总部的要求和内部管理的需要，出台了许多与资金风险管理方面有关的规定，主要涉及银行账户管理、大额资金联签、资金集中管理、未经过B或者A批准不得对外进行投资和担保等等方面。

六、如何加强上市公司内部控制的措施

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