如何认定上市公司的关联交易是否符合规定-

一、公司法关联关系的规定是什么

一、关联关系的界定

虽然我国的相关法律等对关联交易都有所涉及，却都没有明确对关联关系进行界定。
比如会计法并不强调对交易的调整而是侧重于记载和披露，关联交易作为经济主体之间的一种交易行为，其基础的法律界定并不适合由会计法来进行。
虽然证券法也有较多规定，但因其只适用于上市公司而不具普遍性和基础性。
要调整关联交易，首先要判定经济主体之间的关联关系，其次要重点调整市场主体多种形式的交易行为，因此相对而言，公司法更适合对关联交易作出基本的界定。
正因如此，新公司法对决定关联交易的关联关系以及规制关联交易的基本原则和措施，做出了基本的规定。
新公司法第217条对关联关系进行了基本界定：“关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
”这是公司法实现自己的法益目标、承担自己使命的有力措施。


二、基本态度禁止不正当关联交易

正是由于关联交易的普遍存在，以及它对企业经营状况有着重要影响，因而应全面规范关联方及关联交易的。
新修改的公司法的一个亮点，是首次对公司关联交易进行规制。
新公司法第21条第1款明确规定，“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益”。
这一强制性规定，体现了法律对关联交易的基本态度，即对不公正关联交易给予禁止。
新公司法对关联交易做如此规定，是在充分衡量关联交易可能存在的合理性与危害性后，特别是在我国当前不公正关联交易日渐增多的社情况下，做出的一种切合实际的制度选择。


三、具体制度的支撑

要使禁止的法律原则得以有效的遵守，具体技术性条文的支撑是必不可少的，也是法律规定具备可操作性的基本条件。
比如新公司法第125条规定：“上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。
该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。
出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。
”此种具体的可操作的条文为防止不正当的关联交易提供有效的规制工具。


四、法律责任的规定

明确具体法律责任的规定也是一项法律制度中不可或缺的部分，因为责任制度既能行为这起到威慑作用，以减少不正当关联交易的发生。
同时对违反者予以处罚也有了明确的依据，为受害者提供必要的救济。
新公司法第21条第2款规定“违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任”。
这里明确了与公司具有关联关系的主体违反法律义务应承担的后果，是对该条第一款关于禁止不公正关联交易规定的保障。

二、如何从财务报告中得知是否存在关联方交易

注意收集你所注意的公司发布的公告。
财务报表最多给你某个公司的名字。
这个公司可能和他有关联关系。
然后对比公告的公司与财务报表相对应。
N年前的发布的公告有关联交易关系的公司可能不会在最近的公告中反映。
需要查阅以前的公告还有你别以为关联交易他没有在财务报表反映。
有些文件是需要核对的。
核对是资料对比。
你的工作是核对。
人家如果提供给你全部资料，你看不出来问题。
你没有看完全部资料，发现有问题就屁呱呱的否定别人全部的资料。
最讨厌国人这点。

三、

四、判断是否存在关联方关系应遵循什么原则？

是的。
关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织： 1、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
 2、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
 3、其他在利益上相关联的关系。
 关联企业的判定 1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；
 2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；
 3、企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业担保的；
 4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的；
 5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；
 6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；
 7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格级交易条件等）是由另一企业所控制；
 8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。

五、股权转让是否认定为关联交易

股权转让不属于关联交易范围，有限公司阶段更无此必要。
如适用关联交易回避制度，很多股权转让根本无法完成。
这个坛子里以前有专题讨论过。
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参考文档