上市公司如何建立财务预警机制~我国上市公司财务预警机制研究的研究方法有哪些

一、怎么设置财务预警值

测算预警临界值。
预报警度的测算步骤如下：首先，判定测算的指标为何种类型的变量。
财务指标有三种类型：一种是“愈大愈好型”指标，例如“经营活动现金净流量”；
第二种是“愈小愈好”型指标，例如，负债总额；
第三种为“区间型”变量指标，如财务杠杆系数，在某一个区间为最佳值，超过这一区间，无论是大于这一区间还是小于这一区间，均会产生警情。
其次，测算预警临界值。
预警临界值，即指经济现象是否出现警情的量化指标。
预警临界值的确定，不能拘泥于某一经验数据。
行业不同、地区不同，预警临界值亦不同。
在测算预警临界值的基础上，并与实际值比较，根据警限设置状况预报警度.

二、中小型企业如何构建财务风险预警机制

构筑预警管理系统 
通过多种形式，教育员工增强危机意识和忧患意识，提高广大员工参与企 
业预警管理的自觉性。
针对长期以来受垄断行业影响，员工中形成的惯性思维 
模式，尤其要强化企业管理层的忧患意识，建立和完善预测、防范机制。
对员 
工要开展经常性的预警教育和培训，使广大员工从顺利和喜悦中清醒过来，逐 
渐培养和形成具有较强危机承受能力和应变能力的企业管理新局面。
 
组建企业内部预警管理小组。
除企业决策层直接参与预警管理外，从各职 
能部门抽调精干人员，组成企业预警管理小组，定期对企业进行常规性的预警 
调查、分析和研究。
 
建立工作制度，明确预警管理程序。
预警管理小组每年都要拟订预警管理 
计划。
计划的内容可按照部门职责分工，明确各部门如何调查和研究企业各个 
领域内可能发生的困难、困境、危机等征兆。
 
定期搜集和分析企业内外部环境对企业造成的困难、困境、危机等方面的 
信息和原因。
对可能发生的危机因素进行编制和定量、定性的条理化分析，并 
列出清单，定期发布预报，预先予以警示。
 
开展经常性的预警管理模拟训练。
也就是说，当危机来临之前，如何指定 
和执行预警管理计划、采取什么样的防范措施，企业向什么样的方向发展等 
等，都要有一套完整的应急方案，且符合企业实际。
一旦危机来临，能够随时 
应变，保障企业持续、健康发展。
 
实行预警管理的方式方法：一是经常性的危机预控，是预控的主体；
二是 
带有应急性的预控，就是说，企业已经发现了警报，但危机还没有来临。
要坚 
持预先控制和全员控制相结合，形成决策层以预先控制为主，员工群策群力的 
预警管理模式。
 
预警管理的层面。
一是从测试企业财务风险度入手。
通过“三表” 
（资产 
负债表、资金流量表、损溢表）分析对比，发现企业风险、危机因素。
二是从 
观察企业内部管理入手。
根据管理缺点、经营战略、经营方式等方面发现的问 
题，分析不利因素。
三是从分析企业市场状态入手。
要定期分析市场变化因素、 
可能发生的市场危机、产品变化、消费者需求等。
 
总之，企业无论是在顺利发展，还是可能或者已经面临危机，实施预警管 
理都是有必要的。
它是企业自我加压，开拓创新、在激烈的市场竞争中保持持 
续、快速、健康发展，确保经济效益稳步增长的、重要的、科学的管理方法。
 
因此，任何一个企业，特别是刚刚走向市场的县级供电企业，更应该把预警管

三、如何建立完善企业的财务预警系统

大量实例说明，企业陷入经营危机前是有征兆的，如果将经营方式采用数据化，即通过对企业内外部经营情况资料的分析，形成一定的财务数据指标，企业经营者就可以根据财务数据指标，预先得知企业将面临的潜在风险，这也就是企业的财务风险预警系统。
首先将生产经营活动的实际情况同企业预定的目标、计划和标准进行对比，对企业营运状况做出预测，找出偏差，进行核算、考核、从而找出发生偏差的原因或存在的问题。
当出现可能危害财务状况的关键因素时，提醒经营者提前做好准备或采取措施，避免风险的发生或将风险危害降到最低。
其次对于企业实际生产经营活动中出现的问题，运用企业财务诊断技术对企业的风险程度做出判断，寻找造成企业财务状况恶化的原因，使经营者能够掌握风险控制的主动权。
第三找出病根，对症下药，纠正企业经营活动中出现的偏差或过失，将企业恢复到正常的经营轨道上，一旦发生财务危机，要阻止财务继续危机下去。
第四通过记录财务风险发生的原因、处理经过、解除危机的各项措施，以及处理后的反馈意见等，都作为未来类似情况的前车之鉴，经验和教训转化为企业管理活动的规范，以免重犯相同或者类似的错误，进而加强了企业的免疫功能。
1、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。
预警的前提是企业有利润，对于经营稳定的企业，由于其应收，应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。
企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要一环，准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。
为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。
2、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。
其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。
获利是企业经营最终目标，也是企业生存与发展的前提。
从长远观点看，一个企业能够远离财务危机，必须具备良好的盈利能力，企业对外筹资能力和清偿债务能力才能越强。
3、结合实际采取适当的风险策略在建立了风险预警指标体系后，企业对风险信号监测，如出现产品积压，质量下降，应收帐款增大，成本上升，要根据其形成原因及过程，指定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。
面临财务风险通常采用回避风险，控制风险，接受风险和分散风险策略。
其中控制风险策略可进一步分类：按控制目的分为预防性控制和抑制性控制，前者指预先确定可能发生损失，提出相应措施，防止损失的实际发生。
后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。
由于市场经济的发展，利用财务杠杆作用筹集资金进行负债经营是企业发展途径。
从大量负债经营实例，不难得出几点教训：企业经营决策失误，盲目投资，没有进行事前周密的财务分析和市场调研是造成失误的原因，虽然适度举债是企业发展的必要途径，但必须以自有资金为基础，如资本结构中债务资本过大，必然恶性循环。
同时企业偿债能力强弱是对负债经营最敏感的指标，只从偿债能力看，负债比率越低，企业偿债能力越强，但未必合理，如企业借款利率小于利润率。
企业应充分利用负债经营的好处。
不同产业的负债经营合理程度是不一样的，一般是：第一产业为0.2左右，第二产业为0.5左右，第三产业为0.7左右。

四、财务危机预警系统的简介

财务危机是企业丧失偿还到期债务的能力。
财务危机预警系统正是为化解上市公司财务危机而建立起来的一种机制，财务危机预警系统还没有公认的定义，在分析预警系统构成要素的基础上，将其定义为：财务危机预警系统是企业专门组织根据财务管理学、风险管理和统计学的相关理论，以企业的财务报表、经营计划、相关经营资料以及所收集的外部资料为依据，采用定性和定量的分析方法，建立预警分析机制，将企业所面临的经营波动情况和危险情况预先告知企业经营者和其他利益相关方，并分析企业发生经营非正常波动或财务危机的原因，挖掘企业财务运营体系中所隐藏的问题，以督促企业管理部门提前采取防范或预防措施，为管理部门提供决策和风险控制依据的组织手段和分析系统。
简单的说，它是企业专门组织预警-报警-排警的有机管理过程体系。

五、如何建立企业财务风险预警机制

财务风险预警机制建立　　一、	定义　　财务危机指企业偿付能力的丧失，即企业无力支付到期债务或无力维持必要支出的一种经济现象，包括从资金管理技术性失败到破产以及介于两者之间的各种情况，破产则是财务危机的极端形式。
　　二、	财务危机信号　　1.	早期财务危机信号　　1.1	销售的非预期下跌；
　　1.2	非计划的存货积压；
　　1.3	平均收账期延长；
　　1.4	财务预测在较长时间（连续三个月以上）不准确；
　　1.5	管理层重要人员或财务会计人员的突然/连续变更。
　　2.	中期的财务危机信号　　2.1	交易记录恶化　　2.1.1	客户藉以拖延或拒付货款的理由不合理，甚至是在强词夺理拖延偿付；
　　2.1.2	客户一向是按期付款的，而最近突然延期或拒付，并未有正当理由说明；
　　2.1.3	客户承认财务状况困难并请求延期付款。
在这种情形下，首先应检查与监督过去及当今的各项信息特征，考虑是否有其它伴随征兆。
如果是暂时性困难，如季节性企业的淡季资金短缺或超负荷经营等，尚可继续与该客户业务往来。
如果发现客户破产已无可挽回就应立即断绝交易关系，以减少客户破产带来的损失；
　　2.1.4	违约后未作出偿付承诺，在客户违约后负责人不对偿付作出书面承诺；
　　2.1.5	客户与其债权人之间产生法律纠纷，债权人以法律手段要求偿付债款，并且数额巨大；
　　2.2	拖欠应付款项。
难以从供应商、金融机构或资本市场等融资渠道中，筹集必需的补充资金，用来维持日常支出或基本偿债需求。
　　2.3	资产质量差，流动性下降，流动比率或速动比率明显低于同行业平均水平，使企业不能通过合理方式和价格将现有资产变现，资金供求矛盾难以缓解。
　　2.4	过度依赖集团公司支持（主要指资金支持）；
　　3.	晚期财务危机信号　　3.1.	企业净资产小于或等于零。
从资产存量角度看，企业总资产的账面净值相当或小于账面记录的负债金额。
　　3.2.	企业的经营性现金净流量为负值。
从现金流量角度看，企业的现金流入小于现金流出，并常伴有现金流量萎缩的情况，且这种现金流量的非正常情况处于长期的持续状态。
　　3.3.	存在数额巨大的未弥补亏损。
从可持续经营角度看，企业主营业务量持续负增长，市场销售暗淡，盈利能力差。
　　三、	财务危机预防　　1	定期召开会议，检讨预算与实际发生金额差异之所在，并提出具体的纠正措施，报集团财务部备案。
　　2	抓好有效控制点，密切关注可能会引发财务风险的“事故多发地带”。
　　四、	财务危机处理　　1	捕捉财务危机的早期信号。
一旦出现早期的财务危机信号，分、子公司财务部应在一周内以书面形式正式向集团财务部报告，报告中应说明出现财务危机信号的原因、计划采取的措施等。
　　2	重视财务危机的中期信号。
如果企业出现中期财务危机的信号，分、子公司财务部应在24小时内口头向集团财务部汇报，并在三日内形成书面报告，分析出现中度财务危机的历史演变过程和原因、计划采取的措施和消除财务危机的责任人等，该报告同时抄报所属单位总经理、集团总裁和集团董事长。
　　3	如果出现晚期财务危机信号，分、子公司财务部除立即以口头形式报告集团财务部、总裁和董事长外，应要求所属单位总经理立即采取消除危机的措施，并重新审视预算编制依据、实际经营业绩与预算偏离的原因，同时将财务重新审视预算及预算执行情况的分析报告、总经理针对财务危机拟采取措施的会议纪要或者备忘录等，自发现危机信号起三日以书面形式报告集团财务部，同时抄报集团总裁和集团董事长。

六、我国上市公司财务预警机制研究的研究方法有哪些

杜邦分析、财务指标的综合评分并给出对应的平价等等

七、如何构建财务内控机制

培训体系建设方案1 使用指南1.1 手册内容本手册作为企业建设培训体系的指导方案，认真学习和贯彻有助于不断提升企业培训水平。
本手册包括使用指南、培训概述、培训部门的建设、培训资源建设与管理、培训日常运营管理、附件六个部分。
（1） 使用指南：即本部分，简要介绍本手册，本手册使用效力及本手册使用方法。
（2） 培训概述：介绍培训的基本概念和培训的必要性。
（3） 培训部门的建设：简要介绍培训部门设置的形式以及培训部门内部的岗位哗触糕吠蕹杜革森宫缉设置、编制。
（4） 培训资源建设与管理：本部分详述培训资源建设的五个方面具体的建设步骤和管理手段。
（5） 培训日常运营管理：本部分从日常培训的具体流程详述了每个部分的分析方法和工具。

参考文档