非上市公司股权激励需要交什么税金__非上市公司股权转让交增值税吗？

一、非上市公司股权收购，缴纳什么税金？

根据税法的有关规定，企业之间收购其他企业股权业务（不通过证券交易所交易），所涉及的税费包括：

1、印花税。
交易双方各按股权转让合同（协议）所记载的转让价格的0.05%计算交纳、贴花。


2、所得税。
转让方股权转让收入高于股权投资计税成本的，应当并入应纳税所得额中，计算交纳所得税，反之，可以从应纳税所得额中依法扣除（但分年有扣除上限规定）。
对于一些特殊的股权转让业务，比如转让持股95%以上的企业的，有特殊的税收优惠计算方法。


另外，股权转让交易，不属于营业税应税范围，不征收营业税。

二、公司实施股权激励时被激励对象如何交税

个税按照以下方式交纳：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股授予价）×股票数量 （授予价格：一般为股票期权授予日的市场价格或该价格的折扣价格股票期权应纳税所得额是一个差额概念）公司会计处理如下：借：银行存款            借：资本公积-其他资本公积         贷：股本            贷：资本公积一资本溢价

三、非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励适用递延纳税政策需要符合什么条件？

一、根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2022〕101号)规定：“一、......(二)享受递延纳税政策的非上市公司股权激励(包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同)须同时满足以下条件：　　1.属于境内居民企业的股权激励计划。
　　2.股权激励计划经公司董事会、股东(大)会审议通过。
未设股东(大)会的国有单位，经上级主管部门审核批准。
股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。
　　3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。
股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。
激励标的股票(权)包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票(权)。
　　4.激励对象应为公司董事会或股东(大)会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。
　　5.股票(权)期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；
限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；
股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。
上述时间条件须在股权激励计划中列明。
　　6.股票(权)期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。
　　7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围(见附件)。
公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。
　　......　　(四)股权激励计划所列内容不同时满足第一条第(二)款规定的全部条件，或递延纳税期间公司情况发生变化，不再符合第一条第(二)款第4至6项条件的，不得享受递延纳税优惠，应按规定计算缴纳个人所得税。
”　　二、根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第62号)规定：“一、(一)按照股票(权)期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起前6个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定。
”

四、非上市公司收购股权转让要缴税吗

需要缴税，要根据不同情况分别缴税。
非上市公司股权转让不是经营行为，不缴纳营业税，法人股东转让股权要缴纳企业所得税，自然人股东转让股权要缴纳个人所得税，签订的股权转让合同要缴纳印花税。

五、非上市公司股权转让交增值税吗？

此外，个人从事金融商品转让免征增值税。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。
《金融保险业营业税申报管理办法》第七条规定，金融商品转让外汇、有价证券或者非货物期货的所有权行为。
包括：股权转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。
对比以上二个规定，营改增之后，转让非上市公司股权、转让债权，都不属于增值税征收范围。

六、非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励适用递延纳税政策需要符合什么条件？

一、根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2022〕101号)规定：“一、......(二)享受递延纳税政策的非上市公司股权激励(包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同)须同时满足以下条件：　　1.属于境内居民企业的股权激励计划。
　　2.股权激励计划经公司董事会、股东(大)会审议通过。
未设股东(大)会的国有单位，经上级主管部门审核批准。
股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。
　　3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。
股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。
激励标的股票(权)包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票(权)。
　　4.激励对象应为公司董事会或股东(大)会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。
　　5.股票(权)期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；
限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；
股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。
上述时间条件须在股权激励计划中列明。
　　6.股票(权)期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。
　　7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围(见附件)。
公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。
　　......　　(四)股权激励计划所列内容不同时满足第一条第(二)款规定的全部条件，或递延纳税期间公司情况发生变化，不再符合第一条第(二)款第4至6项条件的，不得享受递延纳税优惠，应按规定计算缴纳个人所得税。
”　　二、根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第62号)规定：“一、(一)按照股票(权)期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起前6个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定。
”

七、股权激励怎么缴税，这里面的门道可多了

股权激励中，员工往往低价或无偿取得企业股权。
对于该部分折价，实质上，是企业给员工发放的非现金形式的补贴或奖金，应在员工取得时计算纳税，这也是正常的做法。
如果遇上是研发人员或者技术成果投资入股，应当按照“财产转让所得”项目计算纳税。
公式：股权激励应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量

八、非上市公司收购股权转让要缴税吗

需要缴税，要根据不同情况分别缴税。
非上市公司股权转让不是经营行为，不缴纳营业税，法人股东转让股权要缴纳企业所得税，自然人股东转让股权要缴纳个人所得税，签订的股权转让合同要缴纳印花税。

九、股权激励怎么交税

根据国家税务总局的有关通知，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。
非上市公司实施符合条件的股权激励，纳税人可在股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得时暂不纳税，待实际转让股权时，直接按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按百分之二十的税率计算缴纳个人所得税。
国家最新的政策财产所得的税率是百分之二十，有限责任公司、股份公司，包括股息、红利都是如此。
但合伙企业在转让股份时的税率是百分之三至百分之三十五。
而股权转让价格低于“成本”时，不需缴纳所得税。

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