本年度退一半印花税怎么做账收到上年度返还的税金应如何下账？会计分录怎样做？

一、收到上年度返还的税金应如何下账？会计分录怎样做？

税收返还的会计处理（一）税收返还会计处理的原则财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号，以下简称《通知》），与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同：1.企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。
2.增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。
3.外贸企业自营出口应税消费品的应退消费税，因为本企业并没有计算交纳消费税，但消费税已在生产厂家交纳而包含在买价中，所以计算退税时应冲减出口商品的销售成本。
（二）税收返还的具体会计处理1.增值税按照《规定》、《通知》的要求，企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
2.消费税按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》（财会字[1993]83号）等法规性文件的规定：（1）企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”、“产品销售税金及附加”等科目（2）委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”（公司）、“应收帐款”（其他企业）科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目；
收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收帐款”科目。
（3）外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款”（公司）、“应收出口退税”（其他企业）科目，贷记“主营业务成本”（公司）、“商品销售成本”（其他企业）科目；
收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收出口退税”科目。
3.营业税《规定》、《通知》均要求，企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务税金及附加”、“营业税金及附加”等科目，4.企业所得税按照《规定》，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

二、关于印花税的账务处理

预缴的时候：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款.到企业年度企业所得税汇总计算时借：所得税费用(利润总额*所得税税率)递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算，这是企业所得税的核算难点)贷：应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则，补交所得税时借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/退还多缴所得税时做借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税分录就行了 补充： 上年度多缴了，那么你找你的主税务机关做相关申请，退回来就行了. 追问： 据我所知，退税是比较麻烦的，所以领导想留底下年的所得税。
 回答： 也不一定，一般来说都会退的！我们去年预缴了85万左右，全年亏损年底清算全退完了！

三、上年度的所得税多缴如何做账务处理？

预缴的时候：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款.到企业年度企业所得税汇总计算时借：所得税费用(利润总额*所得税税率)递延所得税(根据实际来有递延税费的要核算，这是企业所得税的核算难点)贷：应交税费-应交企业所得税最后根据多退少补原则，补交所得税时借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/退还多缴所得税时做借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税分录就行了 补充： 上年度多缴了，那么你找你的主税务机关做相关申请，退回来就行了. 追问： 据我所知，退税是比较麻烦的，所以领导想留底下年的所得税。
 回答： 也不一定，一般来说都会退的！我们去年预缴了85万左右，全年亏损年底清算全退完了！

四、支付的印花税如何进行账务处理?

借：管理费用-印花税
贷：库存现金等

五、求解答：补交上个年度和上上个年度的印花税和滞纳金，我该如何做账？

答：补交的印花税与滞纳金会计分录：借：管理费用-印花税5700（营改增后印花税计入税金及附加里）        营业外支出2200贷：银行存款或库存现金7900

六、关于印花税的账务处理

根据企业会计准则，印花税在支付时，直接计入损益，不需经过“应交税费”计提，分录如下：借：管理费用--印花税贷：银行存款

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