上市公司递延所得税负债是什么__什么是递延所得税负债和递延所得税资产

一、求助！递延所得税资产和负债是什么意思？

1、递延所得税资产递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产， 根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
例如：假设公司是生产企业。
到2022年年底，一盘点存货，发现库存有3000个产品，每个定价为200元，那么公司的账面价值为60万。
由于市场行情等原因，过完年这些产品将降价销售，所以按会计规定要预先进行减值准备处理，减值准备为10万，那么账面价值只剩下50万了，而公司所得税税率25%，年底对应交税额的影响。
税务局部门是按理论账面价值收税，也就是按60万收税，不会让计提的减值准备10万免税。
如果这样企业可就亏大了，存货明年减价卖出，不就多交税了吗？考虑到这种情况，税务部门就对这10万进行处理，那么多征的10万×25%=2.5万就可以将来抵税了，这就是形成递延所得税资产。
也就是2022年底再交税时，可以少交2.5万。
2、递延所得税负债递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。
因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
例如：比如公司收入1000万，成本800万，计提折旧费用50万，那么计算出来的利润总额=1000-800-50=150万，“所得税费用”=150X25%=37.5。
这个是会计上的计算处理。
在税法上，如果税法规定，今年公司要计提的折旧是100万，那么计算出来的应纳税所得额=1000-800-100=100万，“应交税费-应交所得税”=100X25%=25万。
这两个数字差了12.5万。
就是说，今年税务局只收25万的税，可是会计上算出来的是37.5万。
此时税务局说这12.5万不是不要了，是今年不需要交，明年再交。
看到了吗，虽然这12.5万还在公司账上，但是已经不属于公司的了，迟早要交给税务局的。
很像负债对因此人为设置了“递延所得税负债”这个科目来记录这个事情，这样股东一看这个科目就明白是怎么回事。
扩展资料暂时性差异与递延所得税的对应关系：1、资产的账面价值>；
计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
2、资产的账面价值<；
计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
3、负债的账面价值>；
计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
4、负债的账面价值<；
计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
递延所得税负债增加，所得税费用增加。
参考资料来源： 百科-递延所得税负债参考资料来源： 百科-递延所得税资产

二、什么是递延所得税资产，递延所得税负债？

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；
应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
 四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
 2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

三、递延所得税负债是什么负债科目吗

递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额；
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。
例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

四、关于递延所得税负债和递延所得税资产的理解

递延所得税的暂时性差异主要是因为会计上的计税基础跟税法上的计税基础不一样而产生的，就拿固定资产来说会计上如果是直线法，而税法上用的是双倍余额递减法那么我们每个月计提的折旧就与税法上计提的折旧有差异这样就产生了暂时性差异，正如你上面所说的资产月末账面价值大于税法上的账面价值，折旧费用是计入管理费用允许抵扣的，我们计入管理费用的折旧按税法上是少计提了的税法规定少计提的折旧是允许在下个月进行抵扣的所以才产生了可抵扣的暂时性差异（即递延所得税资产），递延所得税资产跟递延所得税负债是我们的会计上的账面价值与计税基础的比较产生的所以你要把握好这一点，你上面所说的计提减值准备我们会计上在所得税前被扣除的，而税法规定计提的减值准备是不允许扣除的这样才影响到了递延这个科目，以上仅本人的理解希望对你有帮助，不足的地方望多多指教。
祝你成功！

五、递延所得税负债什么意思

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；
应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
 四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
 2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

六、什么是递延所得税负债和递延所得税资产

递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

七、什么是递延所得税资产，递延所得税负债？

递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

八、什么叫递延所得税负债?

递延所得税负债主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；
本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；
递延所得税负债的主要账务处理。

九、什么是递延得税资产和递延所得税负债？

递延得税资产和递延所得税负债分别对应与应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异 。
递延所得税资产是应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿债负期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
 递延所得税资产类似"待摊费用"，递延所得税负债类似"预提费用"

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