香港持有上市公司股息如何交税.香港地区避免双重收税非居民企业股息红利税率是多少

一、香港地区避免双重收税非居民企业股息红利税率是多少

《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》：一、一方居民公司支付给另一方居民的股息，可以在该另一方征税。
  二、然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照该一方法律征税。
但是，如果股息受益所有人是另一方的居民，则所征税款不应超过：  （一）如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少25%资本的公司，为股息总额的5%；
  （二）在其它情况下，为股息总额的10%。
  双方主管当局应协商确定实施限制税率的方式。
   本款不应影响对该公司就支付股息的利润所征收的公司利润税。
  三、本条“股息”一语是指从股份或者非债权关系分享利润的权利取得的所得，以及按照分配利润的公司是其居民的一方的法律，视同股份所得同样征税的其它公司权利取得的所得。

二、请问在“受益所有人”新规下，香港上市公司如何申请股息税收协定待遇？

在内地和香港签订的税收协定下，如果香港公司是股息的“受益所有人”则适用的股息预提所得税税率可以从10%降为5%，意味着直接减少了一半的税务成本。
然而针对非居民企业来自于中国内地的股息如何判定“受益所有人”身份从而适用税收协定优惠待遇，一直是跨境税收领域的热点问题。
“受益所有人”的七个判定因素，从非居民企业履行的功能、承担的风险、所得的控制权等多维度来判定其是否具备充实的商业实质。
针对非居民上市公司的股息所得，国家税务总局公告[2022]30号（30号文）中首次提出了上市公司安全港的概念。
今年2月出台的国家税务总局公告[2022]第9号（9号公告）更新和收紧了部分中国税务机关对于“受益所有人”的判定规则；
但同时9号公告保留和扩大了股息所得适用的安全港范围以及提出了境外多层控股架构下股息所得可适用“相同国家/相同协定待遇规则”，为非居民纳税人享受税收协定待遇的途径带来了更多思路也提供了更多确定性。
关于香港公司上市事宜，欢迎随时与我们探讨。

三、向境外公司派发股息所得税应该如何扣缴？

答：《企业所得税法》第二条规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
　　因此一般而言在香港上市的红筹股上市公司应当理解为中国居民企业，境内子公司向同为居民企业的境外红筹股上市公司派发股息，应当根据《企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。
以及《企业所得税法实施条例》第八十三条规定：免税投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
的相关规定。
从问题所述情况看，子公司并非上市公司，因此红筹股上市公司获取的股息享受免税优惠。

四、香港地区股息红利的个人所得税税率

股息红利免税。
个税：扣除免税额后，按照2%，7%，12%，17%超额累进交税。
也可以按照15%平均率选低者交税（不能扣除免税额）。

五、香港公司向股东分配利润如何纳税

你好，香港没有双重税收，该香港公司的利得税交纳后，分配给股东的利润是不需要再缴纳的。

六、支付给香港公司的利息、股息、特许权使用费如何扣缴所得税?

按支付金额的10%计算缴纳预提企业所得税。

七、香港公司派发股息给内地公司，内地公司收取的股息是否要付所得税？那

除净日以后（包括当日）卖出，都是有股息的

八、我们公司通过深港通取得香港公司的股权，取得的股息红利所得是否需要缴纳企业所得税？

居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税。
《财政部　国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2022〕127号）第一条第（四）款第1点规定，对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。
其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。
因此，符合上述文件规定的可以免征企业所得税。

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