公司出售股票收益如何计税－－公司在证券交易所买卖股票所得的利润是否要交税

一、请问企业进行股票转让所得收益要缴税吗？

当然要缴税喽新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函[2004]390号）一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质所得。
?二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。
三、企业清算或转让子公司（或独立核算的分公司）的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人（或投资方）按享有的权益份额确认为股息性质所得。
?[评述]当局出台此文主要是为了避免对企业从被投资企业取得的利润双重征税。
举例言之：根据现行税收政策，如A投资于B，且A、B税率同为33%，股息性所得不交税。
如A为33%，B为15%，则只需按18%（33%—15%）交税。
而若界定为股权转让所得，则应全额并入企业应纳税所得额。
如，取得股权时以100万购入，转让时以120万卖出，则20万应全额交税。
从本文件来看，先分配股利再转让股权对企业非常有利。
根据第二点，如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，就没有必要进行这种筹划。
同时也说明，企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95%，要探讨是否有可能先收购足够股份至95%以上再行清算、转让，因为此举可能为企业节省巨额税款。
第三点是针对企业会计制度与税法规定的不同而可能形成的时间性差异而定。
这部分准备在会计上企业不作为税后利润，不可能分配给股东，但从税务角度，可以作为税后利润分配给股东。
文件把转让企业或投资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得，对企业来说是有利的。
根据财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知财税[2002]191号文件规定 2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
 股权转让合同还应当万分之五贴缴印花税。
 股权转让所得还应当就取得所得主体的不同缴纳个人所得税或企业所得税。

二、请问公司账户买卖股票的收益需要交纳什么税么？

不用交。
根据《个人所得税法》，股票交易所得属于财产转让所得，所以不用交税。

三、公司投资股票所得的收益，如何纳税?

A股交易的费用如下（买与卖双向都要付出）： 1、印花税：一律为千分之1（国家税收，不容浮动）。
 2、过户费：深圳不收，上海收（每1千股收1元，起点1元）。
 3、交易佣金：规定最高千分之3，不得超过，可以下浮 ，起点5元。
各家券商及各种交易形式（网上交易、电话委托、营业部刷卡）有所不同，具体标准需咨询各家券商。
 假定你以2元钱一股买入1000股股票,那么你的买入成本如下： 股票金额：2元×1000股＝2000元 印花税：2元×1000股×1‰＝2元 过户费：0.001元×1000股＝1元（假设你买的是沪市的股票，若是深市的则不要） 交易佣金：2元×1000股×3‰＝6元（按最高标准3‰计，一般会低于这个标准，起点5元） 买入总成本：2000元+2元+1元+6元＝2009元(你需付出这么多的钱） 你至少要在多少钱卖出，去掉手续费等各种费用后才不会陪钱？可按这个公式概算：（成本+过户费）÷（1-印花税率-交易佣金率）÷股票数量＝(2009元+1元）÷（1-0.001-0.003）÷1000股＝2010元÷0.996÷1000股＝2.01807元＝2.02元（四舍五入）。
 那么卖出的明细项目金额如下： 股票金额：2.02元×1000股＝2021元 印花税：2.02元×1000股×1‰＝2.02元 过户费：0.001元×1000股＝1元 交易佣金：2.02元×1000股×3‰＝6.06元 卖出实收入：2021元-2.02元-1元-6.06元＝2010.92元 本次股票交易盈亏情况：卖出实收入2010.92元-买入总成本2009元＝1.92元 （四舍五入所致的）

四、公司在证券交易所买卖股票所得的利润是否要交税

根据相关法律，企业用于其它投资性收益一般不予免除企业所得税，如企业买卖股票、股权投资之类的收益不免税。

五、股票交易收入如何计算？如何征税？

A股交易的费用如下（买与卖双向都要付出）： 1、印花税：一律为千分之1（国家税收，不容浮动）。
 2、过户费：深圳不收，上海收（每1千股收1元，起点1元）。
 3、交易佣金：规定最高千分之3，不得超过，可以下浮 ，起点5元。
各家券商及各种交易形式（网上交易、电话委托、营业部刷卡）有所不同，具体标准需咨询各家券商。
 假定你以2元钱一股买入1000股股票,那么你的买入成本如下： 股票金额：2元×1000股＝2000元 印花税：2元×1000股×1‰＝2元 过户费：0.001元×1000股＝1元（假设你买的是沪市的股票，若是深市的则不要） 交易佣金：2元×1000股×3‰＝6元（按最高标准3‰计，一般会低于这个标准，起点5元） 买入总成本：2000元+2元+1元+6元＝2009元(你需付出这么多的钱） 你至少要在多少钱卖出，去掉手续费等各种费用后才不会陪钱？可按这个公式概算：（成本+过户费）÷（1-印花税率-交易佣金率）÷股票数量＝(2009元+1元）÷（1-0.001-0.003）÷1000股＝2010元÷0.996÷1000股＝2.01807元＝2.02元（四舍五入）。
 那么卖出的明细项目金额如下： 股票金额：2.02元×1000股＝2021元 印花税：2.02元×1000股×1‰＝2.02元 过户费：0.001元×1000股＝1元 交易佣金：2.02元×1000股×3‰＝6.06元 卖出实收入：2021元-2.02元-1元-6.06元＝2010.92元 本次股票交易盈亏情况：卖出实收入2010.92元-买入总成本2009元＝1.92元 （四舍五入所致的）

六、请问企业进行股票转让所得收益要缴税吗？

当然要缴税喽新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函[2004]390号）一文，主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确：一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质所得。
?二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得，在计算投资方的股权转让所得时，得以从转让收入中减除。
三、企业清算或转让子公司（或独立核算的分公司）的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人（或投资方）按享有的权益份额确认为股息性质所得。
?[评述]当局出台此文主要是为了避免对企业从被投资企业取得的利润双重征税。
举例言之：根据现行税收政策，如A投资于B，且A、B税率同为33%，股息性所得不交税。
如A为33%，B为15%，则只需按18%（33%—15%）交税。
而若界定为股权转让所得，则应全额并入企业应纳税所得额。
如，取得股权时以100万购入，转让时以120万卖出，则20万应全额交税。
从本文件来看，先分配股利再转让股权对企业非常有利。
根据第二点，如企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，就没有必要进行这种筹划。
同时也说明，企业在清算前或转让前所持子公司股份未及95%，要探讨是否有可能先收购足够股份至95%以上再行清算、转让，因为此举可能为企业节省巨额税款。
第三点是针对企业会计制度与税法规定的不同而可能形成的时间性差异而定。
这部分准备在会计上企业不作为税后利润，不可能分配给股东，但从税务角度，可以作为税后利润分配给股东。
文件把转让企业或投资企业应享有的这部分权益也界定为从被清算、被转让企业分配的股息性所得，对企业来说是有利的。
根据财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知财税[2002]191号文件规定 2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
 股权转让合同还应当万分之五贴缴印花税。
 股权转让所得还应当就取得所得主体的不同缴纳个人所得税或企业所得税。

七、公司在证券交易所买卖股票所得的利润是否要交税

根据相关法律，企业用于其它投资性收益一般不予免除企业所得税，如企业买卖股票、股权投资之类的收益不免税。

八、企业股票收益该如何作账，是否要交税？

根据《企业所得税法实施条例》规定，权益性投资收益属于免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
因此，投资不足12个月取得的投资收益，应当缴纳企业所得税。
贵公司可以先弥补亏损，弥补后有利润的应当纳税，仍然亏损的不征企业所得税。

参考文档