上市公司税收筹划的原因分析怎么写.税收筹划的原因是什么

一、关于税收筹划的问题

税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的税收筹划既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利。
因此，在现阶段，税收筹划也就自然成为企业经营中的有机组成部分。
　　市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一就是竞争，企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须对企业的生产经营进行全方位、多层次的运筹，其中国家与企业之间的利益分配关系即国家要依法征税，企业要依法纳税，是企业经营筹划的重点。
　　随着我国改革开放的不断深入，企业自主权的日益扩大，企业在成为独立核算、自主经营、自负盈亏的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。
由于税收具有无偿性的特点，税款支付是资金的净流出，是既得收益的一种丧失。
如何在不违反税法而又充分利用税收的各种优惠政策条件下，预先调整企业的经营行为，达到合法地节约税负支出，对企业的生产经营成果影响举足轻重，成为现代财务管理面临的紧迫课题。
　　随着改革开放的加深，大量外资涌入的同时，我国企业也大步走出国门。
涉外企业的增加不仅引发一系列国际税收管辖权的冲突与协调，需要国家宏观调控，而且由于外资企业大都有着强烈的税收筹划意识和能力，在一定程度上加大了我国企业为维护自身权益、增强竞争力而进行税收筹划的需求。
　　税收强制性特点使纳税活动受到法律约束，企业必须依法纳税。
随着税收征管制度的不断完善，国家对偷逃税等行为的打击力度加大。
如果采用偷、骗、欠税等违法手段来减少应纳税款，纳税人不但要承担税法制裁的风险，而且还将影响企业的声誉，对企业正常的生产经营产生负面影响。
企业不得不转而用合法又合理的手段来追求其财务目的，即只有在不触犯税法又不违背税法立法意图前提下实现的税负最小化才是有效的。
税收筹划，成为纳税人的必然选择。
　　现代企业开展税收筹划意义重大。
　　企业开展税收筹划有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力税收筹划作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是为使企业整体利益最大化。
首先，企业在进行各项财务决策之前，进行细致合理的税收筹划有利于规范其行为，制定出正确的决策，使整个企业的经营、投资行为合理合法，财务活动健康有序运行，经营活动实现良性循环。
其次，筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费，从而提高经营管理水平和企业经济效益。
第三，税收筹划是一项复杂的系统工程。
税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。
企业要达到合法“节税”的目的，必须依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，只有如此才能使筹划的方案得到最好实现。
因此，开展税收筹划也有利于规范企业会计核算行为，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企业加强经营管理。
　　企业开展税收筹划有助于企业财务目标的实现。
企业是以营利为目标的组织，税后利润是企业追求的目标。
企业增加利润的方式有两种：一是提高效益，二是减轻税负。
前者在投资一定的情况下，虽有所作为，但潜力是有一定限度的。
企业税收筹划正是在减轻税负，追求税后利润的动机下产生的，通过企业成功的税收筹划，可以在投资一定的情况下，为企业带来不少“节税”效果，更好地实现财务管理的目标。
在税收筹划下的企业有效结构重组，能促进企业迅速走上规模经营之路，规模经营往往是实现利润最大化的有效途径。
此外，节税筹划，有助于企业在资金调度上受益，无形中增加了企业的资金来源，使企业资金调度更加灵活

二、企业税收筹划成功需要具备哪些因素？

1、稳固的基础。
企业开展税收筹划，需要良好的财税基础条件。
税收筹划基础是指企业管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度、企业会计核算、财务管理水平和企业涉税诚信等基础条件。
需要明白的是：企业税收筹划的时候，如果管理决策层，对税收筹划不了解，那么企业在进行税收筹划过程中面对的风险就会很高。
2、时刻关注政策变化。
税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。
随着市场经济发展变化，国家产业政策和经济结构调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济发展。
因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性，企业税收筹划时刻关注政策变化，也成为了必然事情，毕竟这样能够及时做好应对措施。
3、明确的筹划目的。
税收筹划活动是企业财务管理活动的重要组成部分，税后利润最大化只是税收筹划的阶段性结果，实现纳税人企业价值最大化才是最终目标。
如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求，抑减税负行为过度而扰乱企业正常经营理财秩序，那么将导致企业内在经营机制紊乱，最终为企业带来难于预估的税务风险。

三、税收筹划案例分析（房地产投资行业）

（一）税收筹划发展的税收环境有待完善；
当前，随着国内经济参与全球化进程的速度进一步提升，国内税收法律的变化速度惊人，各种税收条款在短短几年时间内发生着不断变更和更新。
正是由于国内税收发展环境的不完善和不健全，企业纳税人难以较全面的掌握税法内涵，对税收筹划的应用就难以扩展，使税收筹划难以做到有的放矢。
（二）税收筹划的目标单一，仅考虑税负最轻因素；
对于税收筹划，目前国内大多数企业还存在这样一种误区，就是税收筹划的目的仅仅只是替企业减轻税收负担，使得某一税种税负最小化。
事实上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，而企业所涉及的税种通常并不是单独的一种，而是多种税种相互交织影响。
因此，企业不应该将税负最小化作为税收筹划的唯一目标，而应将企业整体利益最大化相对照进来，与企业经营活动、财务活动等有机结合。
（三）偏重税务机关权力的强化，忽视纳税人应有的权利；
当前国内税务机关纳税人之间被普遍定义为管理与被管理、监督与被监督的关系，过分强调税务机关代表国家对纳税人进行监督管理，要求纳税人服从、被支配和履行义务，纳税人通常被当做税务机关的“被管理者”来对待。
由此忽视了纳税人本身的权利，纳税人往往难以发挥能动性，与纳税机关的良好互动关系也就难以形成，纳税被看成是一种不得已的负担。
（四）企业内部财务人员运作税收筹划存在风险为了节约成本，不少企业开展税收筹划主要是通过自己内部财务工作人员来具体运作。
尽管内部财务人员熟悉本单位的经营运行情况，但税收筹划是一项专业性极强的工作，企业内部财务人员受自身知识以及自身利益的限制，难以通晓财务会计、法律以及管理等方面知识，在税收筹划时很可能存在考虑不周全或者心存侥幸的心理，这将导致税收筹划方案可行性缺乏，潜在的风险较大，税收筹划的价值效应不能有效发挥出来。
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四、税收筹划的原因是什么

需要对经济活动的各个方面内容进行事先科学安排，有助于企业经营管理水平的提高、理财、组织。
从而达到企业经济利益的最大化。
二是规避税务风险纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内。
通过纳税筹划使企业达到绝对减少税额负担、交易等各项活动进行事先安排的过程。

五、国内企业在税收筹划中存在哪些问题

（一）税收筹划发展的税收环境有待完善；
当前，随着国内经济参与全球化进程的速度进一步提升，国内税收法律的变化速度惊人，各种税收条款在短短几年时间内发生着不断变更和更新。
正是由于国内税收发展环境的不完善和不健全，企业纳税人难以较全面的掌握税法内涵，对税收筹划的应用就难以扩展，使税收筹划难以做到有的放矢。
（二）税收筹划的目标单一，仅考虑税负最轻因素；
对于税收筹划，目前国内大多数企业还存在这样一种误区，就是税收筹划的目的仅仅只是替企业减轻税收负担，使得某一税种税负最小化。
事实上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，而企业所涉及的税种通常并不是单独的一种，而是多种税种相互交织影响。
因此，企业不应该将税负最小化作为税收筹划的唯一目标，而应将企业整体利益最大化相对照进来，与企业经营活动、财务活动等有机结合。
（三）偏重税务机关权力的强化，忽视纳税人应有的权利；
当前国内税务机关纳税人之间被普遍定义为管理与被管理、监督与被监督的关系，过分强调税务机关代表国家对纳税人进行监督管理，要求纳税人服从、被支配和履行义务，纳税人通常被当做税务机关的“被管理者”来对待。
由此忽视了纳税人本身的权利，纳税人往往难以发挥能动性，与纳税机关的良好互动关系也就难以形成，纳税被看成是一种不得已的负担。
（四）企业内部财务人员运作税收筹划存在风险为了节约成本，不少企业开展税收筹划主要是通过自己内部财务工作人员来具体运作。
尽管内部财务人员熟悉本单位的经营运行情况，但税收筹划是一项专业性极强的工作，企业内部财务人员受自身知识以及自身利益的限制，难以通晓财务会计、法律以及管理等方面知识，在税收筹划时很可能存在考虑不周全或者心存侥幸的心理，这将导致税收筹划方案可行性缺乏，潜在的风险较大，税收筹划的价值效应不能有效发挥出来。
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