以无形资产入股的印花税怎么交…无形资产对外投资如何纳税

一、现在无形资产入资要不要缴税呢？

企业应当缴纳印花税。
以货币、实物、权利注资，应当由机构作出评估，按照实际价格缴纳印花税

二、无形资产入股是否征税？

（国税函〔1997〕第490号）规定，根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税；
以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税。
　　（二）对于参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
　　《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕第191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
　　上述“转让无形资产”，《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）明确规定为，转让无形资产，指转让无形资产的所有权或使用权的行为。
无形资产，指不具实物形态、但能带来经济利益的资产。
本税目的征收范围包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权和转让商誉。
　　对照“营改增”的规定，《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2022〕37号，自2022年8月1日起执行）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（以下简称实施办法）在应税服务范围注释中明确，“研发和技术服务中技术转让服务”和“文化创意服务中商标和著作权转让服务”属于增值税应税服务范围，具体包括：技术转让服务，指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动；
商标和著作权转让服务，指转让商标、商誉和著作权的业务活动。
实施办法第二十五条规定，非增值税应税项目，指非增值税应税劳务、转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）、销售不动产以及不动产在建工程。
前述营业税“转让无形资产”税目征收范围，除转让土地使用权外，转让商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉纳入增值税应税服务的征收范围。
　　对于专利等无形资产投资入股是否征收增值税的问题，实施办法第九条规定，提供应税服务，指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。
有偿，指取得货币、货物或者其他经济利益。
财税〔2022〕37号文件附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》仅保留了“试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税”的优惠，并不涉及投资入股。

三、无形资产对外投资如何纳税

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
    因此，以专有技术对外投资，属于非货币性交换，应按照评估价值确认股权和资产转让所得进行税务处理。
涉及企业所得税、印花税等。

四、以不动产、无形资产投资成立一个新的公司（酒店），请问在投资的过程中需要缴那些税？投资过程有什么要求

你好！首先可以很遗憾告诉你，你这样做的话工商管理部门不会批准的，为什么?因为根据公司法规定，成立一个企业，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。
所以说你要成立一个公司，光靠不动产和无形资产是不行的，最少也得有你打算注册资本数的30%的货币。
至于税收因为是酒店，属于服务业，所以没有增值税一说，主要就是营业税及其附加主要包括：1.营业税 2.城建税 3.企业所得税 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税8.教育费附加 等等。

五、以无形资产投资要交注册资本印花吗？

需要。
只要是计入股本的账面余额，都需要按照要万分之五计提印花税。

六、我想用无形资产对子公司投资入股，请问需要缴纳什么税吗？

根据《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》
国税发（1994）025号
“记载资金的帐簿”的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。


又根据印花税暂行条例和实施细则的有关规定，记载资金的帐簿按总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。


所以，就你增加的920万注册资本均应按万分之五贴花。

七、以无形资产投资入股的问题，

作为投资方的会计分录：借：长期投资——股权投资980万贷：无形资产500万贷；
递延税款—所得税480万*25%=120万（假如所得税率为25%）贷：资本公积360万

八、我想用无形资产对子公司投资入股，请问需要缴纳什么税吗？

营业税

参考文档