激励股票怎么上税！股权激励怎么缴税，这里面的门道可多了

一、公司实施股权激励时被激励对象如何交税

一、非上市公司实施符合条件的股权激励，本公司最近6个月在职职工平均人数，按照股票(权)期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起前6个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定。


二、递延纳税期间，非上市公司情况发生变化，不再同时符合《通知》第一条第(二)款第4至6项条件的，应于情况发生变化之次月15日内，按《通知》第四条第(一)款规定计算缴纳个人所得税。


三、员工以在一个公历月份中取得的股票(权)形式工资薪金所得为一次。
员工取得符合条件、实行递延纳税政策的股权激励，与不符合递延纳税条件的股权激励分别计算。

二、股权激励怎么缴税，这里面的门道可多了

股权激励中，员工往往低价或无偿取得企业股权。
对于该部分折价，实质上，是企业给员工发放的非现金形式的补贴或奖金，应在员工取得时计算纳税，这也是正常的做法。
如果遇上是研发人员或者技术成果投资入股，应当按照“财产转让所得”项目计算纳税。
公式：股权激励应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量

三、上市公司实施股权激励计划的，如何进行企业所得税处理

对股权激励计划实行以后，需待一定2113服务年限或者达到规定业绩条件内（以下简称5261等待期）方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳4102企业所得税时扣除，在股权激励计划可行权之后，1653上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际支付价格之间的差额及数量，计算确专定作为属当年上市公司的工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

四、限制性股票计划如何缴税

期权激励计划不用交税，只有个人有实际收益时才涉税

五、公司股权激励应满足哪些条件才能享受递延纳税政策

根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2022〕101号），对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策。
享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件：（一）属于境内居民企业的股权激励计划。
（二）股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。
未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。
股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。
（三）激励标的应为境内居民企业的本公司股权。
股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。
激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）。
（四）激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。
（五）股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；
限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；
股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。
上述时间条件须在股权激励计划中列明。
（六）股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。
（七）实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围（见附件）。
公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。

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