股票期权所得个人所得税怎么算－－股票所得、股息所得、股票期权所得是否属偶然使得？如何纳税？

一、股票期权有关的个人所得税问题

明显你对股票期权的理解有问题1、授权时一般不征税（除特殊情况）2、行权时，按照工资薪金所得，分摊法计算个人所得税。
请注意，这个和年终奖是有绝对区别的。
部分股票期权在授权时即约定可以转让，且在境内或境外存在公开市场及挂牌价格（以下称可公开交易的股票期权）。
员工接受该可公开交易的股票期权时，按以下规定进行税务处理：（1）员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的工资薪金所得，按规定计算缴纳个人所得税。
如果员工以折价购入方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资薪金所得。
（2）员工取得上述可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得，按照规定进行税务处理。

二、股票期权形式工资薪金所得如何具体操作申报个人所得税？

1、不公开交易的期权，一般是上市公司的期权，不能在正确交易所公开买卖，但可以协议转让。
和非上市公司的股票期权不太一样2、行权前转让股票期权的净收入计算方法为：（1）先确定适用税率，按照转让净收入/工作期限且不得低于12，来确定适用税率档次（2）【（转让净收入/工作期限且不低于12）*适用税率-速算扣除数】*工作期限不能按照全年一次性奖金计算

三、股票所得、股息所得、股票期权所得是否属偶然使得？如何纳税？

除个人取得股息所得需要缴纳20%的个人所得税以外，其他两种所得都不征收个人所得税。

四、取得非上市公司的股票期权形式的工资薪金所得交纳个税的问题，求大神帮助！！

1、不公开交易的期权，一般是上市公司的期权，不能在正确交易所公开买卖，但可以协议转让。
和非上市公司的股票期权不太一样2、行权前转让股票期权的净收入计算方法为：（1）先确定适用税率，按照转让净收入/工作期限且不得低于12，来确定适用税率档次（2）【（转让净收入/工作期限且不低于12）*适用税率-速算扣除数】*工作期限不能按照全年一次性奖金计算

五、股权激励：个人所得税如何计算

a.印花税：成交金额×1‰　　b.手续费（佣金）：成交金额×券商设置的佣金（‰）（不足5元的按5元收取）　　c.上交所手续费：成交金额×0.018‰　　d.深交所手续费：成交金额×0.0207‰　　e.过户费：成交金额×0.013‰（上海收取，深圳不收。
不足一元的按一元收取）　　a+b+c+d+e = 实收的所有费用　　股票期权个人所得税计算方法　　1、税目为工资薪金，应税项目为“股票期权所得”。
本表仅计算股票期权所得的税额。
　　2、分摊月份数应大于等于1，小于等于12（最长只能分摊12个月）；
　　3、“含税收入额”指员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额。
　　4、“捐赠扣除额及其他”为选填。
以上数字填写均为正数。
　　5、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－捐赠扣除额及其他　　6、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数”的计算结果，对照税率表自动填列（对照表见《工资薪金税率表》）。
　　7、应扣缴税额＝【应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数×税率－速算扣除数】×分摊月份数；
　　若计算结果为负则默认为0。
　　8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数；
　　9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；
　　若计算结果为负数，则默认为0。

六、股票期权的转让净收入，是作为“工资薪金所得”计征个人所得税的，那么，

股票期权分为两种：不可公开交易股票期权和可公开交易股票期权。
这两种股票期权有不同的个人所得税处理方式。
计算股票期权所得应缴纳的所得税，不用减去费用扣除标准，与当月的工资收入分别计算所得税。
　　（1）不可公开交易股票期权：员工获得企业授予的不可公开交易股票期权，授予日不纳税，在行权日实际购买股票价格和当日公平市场价之间的差额，作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
员工在行权日之前就转让不可公开交易股票期权，则以转让的净收入作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
　　（2）可公开交易股票期权：员工获得可公开交易股票期权，在可行权日以该股票期权的市场价格作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税，如果以折扣方式购入股票期权，则以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
　　员工取得可公开交易股票期权之后，转让该股票期权则属于转让财产行为，取得的净收入按照“转让财产所得”缴纳个人所得税。
目前，个人转让的如果是在上海、深圳证券交易所公开交易的股票期权，不征收个人所得税，转让在海外市场上市交易的股票期权，按“财产转让所得”项目依20%的税率征收个人所得税。

七、股权转让按银行同期存款利率计算个人所得税

股权转让按银行同期存款利率计算个人所得税——自己想出来的办法吧，“个人所得税税法”里面可没有这规定。
按银行同期存款利率计算投资利息还差不多。
如果是按照银行同期存款利率计算投资利息，则利息=240000*利率*时间股权转让按照转让利得的20%计算个人所得税

参考文档