新三板会计师事务所出了什么问题——新三板垫资开户可以不到现场吗？

一、巨人零售公司审计失败的原因

巨人零售公司审计失败案例    巨人零售公司是美国一家大型的零售折扣商店，也是一家上市公司.由于竞争的压力，该公司在应付账款，销售退回以及进价差额的退回方面，弄虚作假，将1971年发生的250万美元的经营损失篡改为150万美元的收益.而审计该公司的塔奇·罗斯会计师事务所的有关合伙人由于屈服于客户施加的压力，在该公司的控制下对有关单位进行询证，执行并无实效的审计程序；
对该公司提出的更换审计合伙人，将某位助理审计人员赶出事务所等无理要求"委曲求全"；
对审计助理人员发现的公司舞弊嫌疑听之任之.更有甚者，当塔奇·罗斯会计师事务所在与巨人零售公司讨论审计中所发现的问题时，巨人零售公司的有关人员是当面计算各种财务指标，以能否达到预期目标作为是否接受塔奇·罗斯会计师事务所调整意见的原则.    1972年巨人零售公司向美国证券交易委员会提交了1971年度财务报表和塔奇·罗斯会计师事务所出具的无保留意见审计报告，申请并获准发行了300万美元的普通股，还获取了1200万美元的贷款.但1973年该公司突然宣布：由于存在潜在的会计错误可能会影响1971年度的报告收益.大约一个月以后塔奇·罗斯会计师事务所撤回了上述无保留意见审计报告.1973年8月巨人零售公司向波士顿法院提交破产申请，两年后法庭宣布公司破产，该公司的有关人员则被判有罪.美国证券交易委员会在经过调查后，严厉谴责了塔奇·罗斯会计师事务所，并且在联邦法院处理此事前，暂停该所负责巨人零售公司审计的合伙人执业5个月.美国证券交易委员会同时要求由独立专家中的一位陪审员，对塔奇·罗斯会计师事务所的审计程序进行一次大规模的检查，内容包括了事务所的独立性以及如何接受聘约，保留客户等.

二、新三板挂牌企业IPO的主要流程有哪些？

目前，已有多家新三板挂牌企业通过IPO成功登陆证券交易所市场，还有不少挂牌企业正在积极筹备从新三板转到证券交易所市场。
新三板挂牌企业IPO流程主要包括：1、董事会、股东会决议IPO，聘请中介机构。
公司要进行IPO，首先要经公司董事会、股东会决议通过，并聘请具有承销资格的券商及合格的会计事务所、律所等中介机构。
2、中介机构尽职调查与上市辅导。
中介机构在尽职调查的基础上，制定IPO项目的进度表，合理安排申报的节奏。
3、证监会派出机构辅导验收。
4、制作申报材料，向证监会提交IPO申报5、证监会初审，公司在股转公司暂停转让。
6、通过证监会发审会审核，在股转公司摘牌。

三、法院判决结果在审计报告日之后，而且，审计报告日之前并未获知，为什么还要变动工作底稿？

注册会计师在审计报告日后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项，指的是审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论。
此时如果归档期间发现了，那么相应做出调整即可。

四、

五、我们公司需要贷款，让会计事务所出了报表跟审计报告不真实公司财务有什么风险

如果是房地产抵押担保贷款的话，风险不大

六、新三板垫资开户可以不到现场吗？

不鼓励新三板垫资开户。
现在市场上有很多针对新三板设计的骗局，利用电话、微信、互联网等渠道传播虚假信息，用描绘“美好”愿景方式引诱人们上当。
一、首先，新三板的投资者适当性设置是出于保护投资者的目的。
新三板市场和主板市场有很大的区别，其挂牌企业以创新型、创业型、成长型中小微企业为主，存在一些有别于其他市场的风险特征，例如：业绩不稳定、经营模式不稳定等问题，因此投资风险明显大于主板市场，认识到这些问题是投资者参与投资的一个重要前提；
二、其次，垫资开户这件事情也是证监会明令禁止的。
在2022年11月，证监会发布了《关于进一步推进全国中小企业股份转让系统发展的若干意见》，其第六条中言明‘严格执行证券账户实名制规定，严禁开立虚拟证券账户、借用出借证券账户、垫资开户等行为’。
而且，负责开户工作的券商们一向是严查垫资开户问题。
他们会对资金账户过去和将来一段时间的资金流动情况进行调查，如果发现有明显的、大额的波动，更是会重点监测，毕竟他们是新三板市场准入的‘守门员’嘛。
所以说，如果垫资开户的事情被查出来，你和为你开户的券商都会倒霉。
三、同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：(一)投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上。
证券类资产包括客户交易结算资金、在沪深交易所和全国股份转让系统挂牌的股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券账户资产除外。
(二)具有两年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历。
投资经验的起算时间点为投资者本人名下账户在全国股份转让系统、上海证券交易所或深圳证券交易所发生首笔股票交易之日。

七、审计学的十个问题

1：注册会计师实地观察固定资产观察固定资产是否存在，是否与资产负债表上的固定资产项目是否相符，观察固定资产的形状，状况。
2：审计应收账款的目的：第一：确定资产负债表中记录的应收账款是否已存在；
第二：确定所有应当记录的是否都已经记录；
第三：确定的应收账款是否又被审计单位所拥有或者控制；
第四：确定应收账款是否可以收回，坏账准备计提的方法和比例是否恰当，计提是否充分；
第五确定应收账款及其坏账准备的期末余额是否正确；
第六：确定应收账款及其坏账准备是否按照企业会计准则的规定在财务报表张作出恰当列报。
3蔡霖，1918年9月7日 叫正则会计师事务所，标志着我国注册会计师制度的建立。
4独立性最强的审计是注册会计师审计5继续执行6审计最本质的特征是独立性和权威性‘7重大错报风险8内部控制风险9审计的主体不同’10多了哈

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