上市公司股权激励个人所得税由哪里代扣、股权激励：个人所得税如何计算

一、如何缴纳股权激励个人所得税

答：一、按季计算的业绩奖金如何扣缴个税？按季度发放的奖金应与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
以实际发放的月份为税款所属期，在发放次月申报期内申报缴纳。
二、个人承接了一个软件开发项目，需要税务代开发票，所缴的个税税率多少？个人取得软件开发服务收入应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税，个人取得劳务报酬所得，按下列办法计算应纳税额：（一）每次取得劳务报酬所得在4000元以下（含4000元）的，按减除费用800元以后的余额依照20%的比例税率计算应纳税额。
（二）每次取得劳务报酬所得在4000元以上的，按减除20%的费用后的余额依照20%的比例税率计算应纳税额。
应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；
超过50000元的部分，加征十成。
劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项目收入为一次；
属于同一项目连续收入的，以一个月内取得的收入为一次。
三、上市公司股权激励对象中含各地子公司员工，这些人员股权激励个税延期在哪里备案？子公司的员工，个税由子公司代扣代缴，在子公司所在地主管税务机关备案。
四、竞业禁止补偿金怎么缴个税？竞业限制补偿金，也被称为竞业限制经济补偿金，是指基于劳动关系的存在而产生的、用人单位与负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者在竞业限制协议中约定的由劳动者在一定期限内承担竞业限制业务，用人单位依据一定的标准、支付形式向劳动者支付的带有补偿性质的款项。
 对于纳税人取得的竞业限制补偿金按“偶然所得”税目征税，税率20%。
五、市政府颁发的颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、等方面的奖金是否可以免除个人所得税？省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个税。
六、工资可以扣掉迟到、事假、病假后再交个税吗？如果企业在与员工签订的雇佣协议或劳动合同中，明确规定有关任职违规罚则和款项数额，可以将扣除后罚款余额作为纳税人当月取得的工资

二、股权激励：个人所得税如何计算

例一，A集团（上市公司）2008年股权激励计划规定，2009年授予激励对象600万份股票期权，每份股票期权拥有在计划有效期内的可行权日，按照预先确定的授权价格购买1股公司股票的权利；
股票来源为公司向激励对象定向发行600万股公司股票；
每份股票期权授予后自授予日起3年内有效；
股票期权授予后至股票期权行权日之间的等待期为1年，即所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。

三、股权激励和技术入股怎么征收个人所得税

一、非上市公司实施符合条件的股权激励，本公司最近6个月在职职工平均人数，按照股票(权)期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起前6个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定。


二、递延纳税期间，非上市公司情况发生变化，不再同时符合《通知》第一条第(二)款第4至6项条件的，应于情况发生变化之次月15日内，按《通知》第四条第(一)款规定计算缴纳个人所得税。


三、员工以在一个公历月份中取得的股票(权)形式工资薪金所得为一次。
员工取得符合条件、实行递延纳税政策的股权激励，与不符合递延纳税条件的股权激励分别计算。

四、股权收购涉及个人所得税纳税所在地在哪一方？代扣代缴个人所得税必须缴纳在收购方所在地税务机关吗？

在股权所在公司的注册地。

五、上市公司实施股权激励，个人选择在不超过12个月期限内缴税的，是否需要备案？备案有何要求？

根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第62号)规定：“一、关于个人所得税征管问题 (五)企业备案具体按以下规定执行：2.上市公司实施股权激励，个人选择在不超过12个月期限内缴税的，上市公司应自股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之次月15日内，向主管税务机关报送《上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表》(附件2)。
上市公司初次办理股权激励备案时，还应一并向主管税务机关报送股权激励计划、董事会或股东大会决议。
”

六、出售公司股权之后个人所得税在哪交？

是必须得在公司所在地交。
中国的税收申报缴纳实行属地管理。
个人所得税的申报缴纳应该在收入取得的所在地的税务机关申报缴纳。
股权交易机构或公司属于代扣代缴义务人----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知

七、如何缴纳股权激励个人所得税

股权激励专家胡春：限制性股票是解锁的时候缴，期权是在行权的时候缴，都是公司代扣代缴。

八、股权奖励怎样缴纳个人所得税

根据新的《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2022]101号），有递延的优惠政策

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