上市公司现金流量表如何填列－收到现金股利时现金流量表如何列示

一、季报中，现金流量表的“上年数”和“本年数”如何填列？

上年数应该是指今年的期初余额，本年数应该是指今年的期末余额。
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就是去年结存和今年的吧。
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嘿嘿

二、收到现金股利时现金流量表如何列示

我国对现金股利的归类是以其是否影响企业利润为主要依据的被投资公司发放现金股利属于利润分配活动，不影响当期利润，根据其性质应归人筹资活动的现金流出而投资企业收到现金股利后，既可确认为投资收益归人经营活动的现金流人，也可作为投资收回归人投资活动的现金流人.情况要复杂得多，现分析如下： 一、股利宣告日后除息日前取得股票投资收到的现金股利。
除息日是投资企业核算现金股利的基准日期，如投资企业在股利宣告日后除息日前购买股票，购人时的市价显然已包含这一即可收取的股利，因此，在人帐时，应将这一部分应收股利作为其他应收款从股票投资成本中扣除，考虑到它是因股票投资发生的，故应归人投资活动的现金流出相应地，收到的该项股利，应作为垫付款的收回，归人投资活动的现金流入 二、采用权益法计价时收到的现金股利。
所谓权益法，是指投资取得时以成本人帐.会计期末按取得投资后在被投资公司净资产中所占份额的变动进行调整的会计方法〔采用这种方法对长期股票投资计价时，在收到现金股利后，应作为投资者权益的减少，冲减长期投资科目。
它相当于一笔投资收回，在现金流量表上列入投资活动的现金流人 三、采用成本法计价时收到的现金股利。
采用成本法

三、现金流量表如何填列，请高人指点

现金流量表计算公式
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
=主营业务收入+应交税金（应交增值税——销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备
2、 购买商品、提供劳务支付的现金
=主营业务成本+应交税金（应交增值税——进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费
3、 支付给职工以及为职工支付的现金
=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）
4、 支付的各项税费
=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税——已交税金）
5、 支付的其他与经营活动有关的现金
=营业费用+其他管理费用
6、 收回投资收到的现金
=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益
7、 取得投资收益所收到的现金
=收到的股息收入
8、 收到的其他与经营活动有关的现金
=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列
9、 经营性应收项目的减少
=应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额）
10、经营性应付项目的增加
=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款

四、填写现金流量表最简单的方法

制作现金流量表 当您将所有参与核算现金流量的凭证处理完毕后，就可以编制现金流量表了。
 在【报表中心】选中【自定义报表】项，进入【会计报表文件】界面，选中其中的【现金流量表】文件名后，单击【打开】按钮，就进入了系统为您预设的现金流量表界面。
 系统为您预设的报表，是按照系统本身定义的项目代码及工作底稿为基础，编制的计算公式。
公式表示为两大类，第一类为单元格间互相运算的常规公式，第二类为从帐务系统获取数据的取数公式。
在定义公式时，第一个字符必须是等于号【=】。
在公式中出现的所有符号，除汉字外，都必须是半角（英文）字符，否则将被认为是非法公式，不予处理。
为确保您所输入的字符为英文字符，您在输入非汉字时，最好是在英文状态下输入。
常规公式的定义内容与微软公司的Excel相似，详细用法可参阅Excel。
取数公式的格式定义如下： ASC("XJLL，项目代码，方向") 该公式用于取指定【现金流量表工作底稿】中规定【项目代码，方向】的数据。
 当上级项目流动方向定义为【流入】时，数据结果就是所有下级项目的【流入】数据，减去所有下级项目的【流出】数据。
以代码表中的202203为例，已定义202203方向为【流入】，则最终数据结果则是以明细项目20220302流入，减去20220301流出。
反之则相反。
 【XJLL】是【现金流量】四个字的汉语拼音代码，代表该函数是从现金流量表的工作底稿中取数。
 考虑到各企业的现金流入流出情况不尽相同，系统允许用户自行增加、修改、删除项目编码，如果出现这类操作，报表中的取数公式一定要进行相应的改变，否则，会出现数据错误。
 系统仅为您提供了现金流量表正表的定义公式，附注部分您可以参照正表的形式自行定义，也可以在帐簿的相关科目中取数，分析后直接填列在表中。
 您想按照系统提供的自动生成报表的功能操作时，可在菜单【报表】中选择【生成报表】项，系统即弹出一对话框供您选择，您只要在图中选择所要生成报表所属的年、月，按【确定】按钮后，报表即自动生成。

五、现金在现金流量表中如何列示?

【理解】《企业会计准则讲解》的分析：6．支付的其他与筹资活动有关的现金 本项目反映企业除上述各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，融资租赁各期支付的现金、以分期付款方式购建固定资产、无形资产等各期支付的现金等。
其他与筹资活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。
本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
即融资租赁各期支付的现金、以分期付款方式购建固定资产、无形资产等各期支付的现金等，都在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映，不再区分首次付款额和以后各期付款额。

参考文档