上市公司如何管理现金、企业应如何加强对现金的管理与控制？

一、怎么样更好的管理现金？

按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金： 

（l）职工工资、津贴。
 

（2）个人劳务报酬。
 

（3）根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
 

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
 

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
 

（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
 

（7）结算起点以下的零星支出。
 

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

二、证监会关于现金分红的规定

证监会对上市公司现金分红作出规定 ；
1. 明确最近三年分红不少于年均可分配利润30% ；
2. 为引导和规范上市公司现金分红，培育长期投资理念，增强资本市场的吸引力和活力，促进资本市场持续稳定健康发展，中国证监会今天在网上就起草的《关于修改上市公司现金分红若干规定(征求意见稿)》向社会进行为期一周的公开征求意见。
该决定明确规定上市公司“最近三年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之三十”，这较之以前规定的“百分之二十”有了大幅的提高。
3. 决定对之前发布的上市公司规章中涉及上市公司分红的条款予以了重新修订，共有六项内容。
一是在《上市公司章程指引(2006年修订)》第一百五十五条增加一款，作为第二款：“注释：公司应当在章程中明确现金分红政策，规定公司利润分配中现金分红占当期实现利润的百分比，现金分红的条件、时机、金额或者比例，与公司长期财务规划的关系等内容。
利润分配政策应保持连续性和稳定性，保持公司长期持续稳定发展。
”二是在《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》第四条第(一)项增加规定：“上市公司可以进行中期现金分红。
”三是将《上市公司证券发行管理办法》第八条第(五)项“最近三年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之二十”修改为：“最近三年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之三十”。
四是将《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号———年度报告的内容与格式(2005年修订)》第三十七条修改为：“上市公司应披露本次利润分配预案或资本公积金转增股本预案。
对于本报告期内盈利但未提出现金利润分配预案的公司，应详细说明未分红的原因、未用于分红的资金留存公司的使用用途。
公司还应披露现金分红政策在本报告期的执行情况，列明公司进行现金分红的条件、时机、金额或者比例等内容。
同时应当以列表方式明确披露公司前三年现金分红的数额、与净利润的比率。
”五是将《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号---半年度报告的内容与格式(2007年修订)》第三十七条第一款修改为："公司应当披露以前期间拟定、在报告期实施的利润分配方案、公积金转增股本方案或发行新股方案的执行情况。
同时，披露现金分红政策的执行情况，并说明董事会是否制定现金分红预案。
"六是在《公开发行证券的公司信息披露编报规则第13号---季度报告的内容与格式特别规定(2007年修订)》第十三条后增加一条，作为第十四条："公司应当说明本报告期内现金分红政策的执行情况。
"决定要求证监会派出机构、沪深证交所和中国证券登记结算公司要督促上市公司按照本决定修改公司章程、履行信息披露义务，做好监管和服务工作。
自该决定施行之日起，1996年颁发的《关于规范上市公司行为若干问题的通知》将同时废止。
中国证监会有关负责人表示，今后一个时期，证监会将进一步强化市场基础建设，积极引导和鼓励上市公司分红，促进建立符合中国国情的上市公司分红机制。
上市公司要严格执行相关法律法规，对于利用分红恶意套现和超额分配等违法违规行为，监管部门将坚决予以查处。

三、什么是上市后备企业

规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。
如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。
企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。
通常期限越长，预测的准确性就越差。
到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。
同时企业的现金流预测还可以现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。

　　控制现金流量是对企业现金流的内部控制。
控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。
现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。

四、企业应如何加强对现金的管理与控制？

企业应如何加强对现金的管理与控制？
1、银行印鉴必须有俩人或俩人以上的人员分别管理。
2、会计人员与出纳人员按月核对，现金发生频繁的企业可为十天作核对。
3、会计人员月未与出纳人员核对后，必须要与银行对账单核对。
4、发现问题及时解决，不得拖延。
5、财务经理可经常性对现金进行抽查。
6、保持适当的现金库存。

五、库存现金的企业管理

商业企业的现金来源，主要有零售商品销货款、从银行提取的现金和其他收入的现金。
根据现金管理制度和结算制度的规定，每个企业都必须在银行或其他金融机构开立存款户，借以办理存款、取款和转账结算。
商业企业的现金收付频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，而加强对现金的管理是我国的一项重要的财务制度，企业对现金的收付，必须严格执行《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》。
现金管理的主要内容包括以下几个方面： 1.支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项。
2.支付给不能转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。
3.在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。
4.确需现金支付的其他支出。
 为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。
根据我国的现行规定，企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行根据企业的实际情况来核定。
一般不超过企业3～5天的日常零星开支的需要量，而离银行较远、交通不便的企业，虽可以放宽限额，但最长也不得超过15天的日常零星开支。
库存限额一经核定，要求企业必须严格遵守，不能任意超出，超过限额的现金应及时存入银行。
如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。
 所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。
坐支现金是国家所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。
为了加强银行的监督，企业在向银行送存现金时，应在解款单上注明款项的来源；
支取现金时，应在现金支票上注明款项的用途。
对于那些违反现金管理制度所规定的款项，银行则有权拒绝支付。
总之，企业的货币资金，除了在规定限额以内可以保存少量现金以外，其余的都必须存入银行。
企业的一切款项，只有在规定范围内可以采用现金结算，其余都必须通过银行办理转账结算。
只有这样，才有利于调节货币流通，节约现金使用，集中企业闲散资金支援国家建设。

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