一、上市公司如何扣缴个人投资者取得的股息红利部分的个税
根据个人所得税法及相关规定,上市公司为股息红利个人所得税的法定扣缴义务人。
根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2022〕101号)规定,上市公司派发股息红利时,对个人持股1年以内(含1年)的,上市公司暂不扣缴个人所得税;
待个人转让股票时,证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额,由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司,证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司,上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。
二、股票分红如何缴纳个税?
农产品种植、养殖如何享受税收优惠?企业因汇率变动产生损益是否作纳税调整?国家税务总局纳税服务司近日针对近一段时间纳税咨询的热点问题进行了统一解答。
在日常经济活动中,几个自然人共同设立合伙企业,企业投资购买上市公司股票取得分红的情况经常发生,应该如何纳税? 纳税服务司介绍,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个税。
纳税服务司还介绍,以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个税,对以合伙企业名义取得的股票转让所得,应按照个体工商户的生产经营所得项目征收个税。
企业种植、养殖农产品如何享受税收优惠? 根据相关规定,企业购入农、林、牧、渔产品,经过一定生长周期的种植、养殖,符合相关条件,可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。
那么,经过一定的生长周期具体为多长时间? 纳税服务司介绍,由于所涉及的种植、养殖品种种类不同,其生长周期也会长短不一,需要差别化对待。
因此,税务总局在相关规定中没有对“一定的生长周期”划定统一标准。
“在具体操作掌握中,应主要依据生物形态是否发生显著变化或其使用价值是否明显增加等因素,来确定其是否符合‘一定生长周期’的要求。
”纳税服务司还介绍。
汇率变动形成的损益企业如何调整纳税? 对企业来说,由于汇率变动形成的未实现的汇兑损益,是否应作纳税调整? 新华社电
三、取得股息红利怎么计算个人所得税
《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。
但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。
财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。
外籍个人从外企分红不缴个人所得税 财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕第020号)第二条第八项规定,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税。
我国税法同时还规定,对外籍个人取得境内上市公司股票的分红也不征税。
国家税务总局《关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》(国税函发〔1994〕440号)明确,对持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人,从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得,暂免征收个人所得税。
四、股息分红个人所得税如何计算???
计算公式如下: 所得税应缴金额=分红金额/股 X股数X20%
五、个人理财投资分红股息如何计算纳个人所得税
利息、股息、红利所得个人所得税计算方法比较简单:利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20% 。
六、年底股东分红怎样计算个人所得税
1、根据个人所得税法,第二条 这种分红属于:利息、股息、红利所得。
2、个人所得税法第三条 税率:特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
3、个人所得税法第六条: 利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。
4、个人所得税法第八条 个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
个人所得超过国务院规定数额的。
5、根据个人所得税实施条例 第三十六条 纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报: (1)年所得12万元以上的;
(2)如果分红超过12万,该股东需到税务机关办理个人申报。
七、股红的个人所得税率是多少
个人股东取得股红的,统一按“利息、股息、红利所得”征收20%的个人所得税。
参考文档
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