资本公积转增股本如何交税吗，新三板挂牌后以资本公积转增股本应按什么比例交税

一、资本公积转增股本，要纳税吗

根据国务院常务会议决定，财政部、国家税务总局发布了《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2022〕116号）， 国家税务总局又于近日出台《关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第80号，以下简称“税总80号公告”），就相关税收征管的政策予以了明确。
那么，至此对于资本公积等转增股本的个人所得税问题也就更为清晰了。
转增股本的个人所得税规定 个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得属于《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的应税所得。
个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
财税〔2022〕116号文件规定：从2022年1月1日起在全国范围内，中小高新技术企业以未分配利润、盈余和资本公积向个人股东转增股本，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可在5年内分期缴纳个人所得税。
鉴于我国现行个人所得税政策对于不同企业的股东取得“股息红利”实行差别化政策，为便于纳税人知晓相关规定，财税〔2022〕116号文件和税总80号公告依法再次明确“个人股东获得转增的股本，应按照利息、股息、红利所得项目，统一适用20%税率征收个人所得税”，同时对于转增股本涉及的个人所得税相关征管事项予以了明细列示：（一）个人取得上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业（简称“公开发行和转让市场”）以未分配利润、盈余公积、资本公积（不含以股票发行溢价形成的资本公积转增股本）转增的股本，不适用分期纳税政策，而继续按现行有关股息红利差别化政策执行：1.持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
2.持股期限在1个月以内（含）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；
3.持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额；
（二）个人取得非“公开发行和转让市场”的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积转增的股本，并符合财税〔2022〕116号文件有关规定的，纳税人可分期缴纳个人所得税。
（三）个人从非“公开发行和转让市场”的中小高新技术企业以外的其他企业取得的以未分配利润、盈余公积、资本公积转增的股本，应一次性缴纳个人所得税，实施转增的企业应及时代扣代缴。

二、新三板挂牌后以资本公积转增股本应按什么比例交税

展开全部不交税的《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发【1997】198号)规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
看了几个新三板公司，资本公积转股本的公告都特别注明了“不需要纳税”

三、怎么公积金转增股本也需要交税呢，还让人活吗

资本公积再转注册资本不需要缴税。
个人股东获得转增的股本，应按照利息、股息、红利所得项目，统一适用20%税率征收个人所得税。
同时对于转增股本涉及的个人所得税相关征管事项予以了明细列示：（1）个人取得上市公司和新三板挂牌公司（即公开发行和转让市场）以未分配利润、盈余公积、资本公积（不含以股票溢价发行收入所形成的资本公积转增股本的情形）转增股本的，不适用分期缴纳政策，继续按照现行有关的股息、红利差异化政策来执行：A：持股超过一年的，免征；
B：持股期限在一月至一年的，减半征收；
C：持股期限一月以下的，全额征收。
（2）个人取得非上市公司、新三板挂牌公司中的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积（不含以股票溢价发行收入所形成的资本公积转增股本的情形）转增股本的，可以在五年内分期缴纳。
（3）个人取得非上市公司、新三板挂牌公司中的非中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积（不含以股票溢价发行收入所形成的资本公积转增股本的情形）转增股本的，应该一次性缴纳个人所得税，实施转增的企业应该及时代扣代缴。

四、资本公积转增股本要交个税吗

国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》国税发〔1997〕198号：一、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
二、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
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五、资本公积转增资本是否要缴个税

股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。
将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。

六、转增的股票如何缴税

若是转增股，转增股是指用公司的资本公积金按权益转增成股本，因此在股票分红后，送股需要缴税，缴税费率按照持有时间而定，而转增股则不需要缴税。
转增股本来自资本公积金，它不受公司本年度可分配利润的多少及时间的限制。
温馨提示：①以上信息仅供参考，不构成任何投资建议。
②入市有风险，投资需谨慎。
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七、增资后的资本公积转增股本如何缴个税

1．《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）。
 第一条规定：股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。

八、怎么公积金转增股本也需要交税呢，还让人活吗

想哪里去了，股东个人所得税交越多，股东就越发财。
本人有朝一日能成为股东，希望一年分红个人所得税交纳1000万，实得4000万，那就活得更萧洒。

九、溢价形成资本公积转增股本缴税吗

江苏地税说，只有上市公司股票溢价发行部分转增不要交税，其他的都要交除股票溢价发行外的其他资本公积是要交税的，但按照江苏地税说法是所有的溢价都要交，无法说理听说有的项目没法就让出文，搞个缓缴

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