限制性股票收益如何缴税；给高管的股权激励中的限售股也要交税吗

一、股权激励取得股票转让税费如何计

股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)×20%。
 股权转让个人所得税额计算《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税；
第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。
那么，什么是合理费用?法律没有明确的规定，一般是指为办理股权转让手续作出的必要开支。
《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

二、“新三板”限售股转让要交个人所得税吗

为了促进股票市场的稳健发展，我国针对上市公司实施了特殊的税收政策，《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）规定：“从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
”而针对限售股，根据财政部、国家税务总局和证监会联合发布《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》的规定，自2022年1月1日起，对个人转让上市公司限售股取得的所得按20%税率征收个人所得税。
一、新三板公司是上市公司么？“新三板”全称为全国中小企业股份转让系统，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2022〕49号）的规定，对其“依法纳入非上市公众公司监管”。
可见，国务院明确将新三板公司界定为“非上市公众公司”，近日，财政部、国家税务总局联合印发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2022〕101号）也明确指出，“新三板”（全国中小企业股份转让系统挂牌公司）按照非上市公司股权激励税收优惠政策执行。
二、新三板限售股转让税收政策适用根据特别法优于一般法的原则，针对新三板交易中的涉税事项，如果有明确规定的，适用具体的文件规定；
如果没有明确的规定，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2022〕49号），“市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。
如果参照上市公司的税收政策，关于限售股的规定，有两个比较具体的文件，《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号），以及《关于个人转让上市公司限售股所得征收个税有关问题的补充通知》，明确7种法定情形属于上市公司限售股范畴，需要缴纳个人所得税。
事实上，将新三板界定为非上市公司后，更加符合逻辑的做法是应该直接适用有关股权转让的一般规定，根据国家税务总局发布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2022年第67号）的规定，对以下7种情形均征税：（1）出售股权；
（2）公司回购股权；
（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（4）股权被司法或行政机关强制过户；
（5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（6）以股权抵偿债务；
（7）其他股权转移行为。

三、关于限制性股票个人所得税缴纳方式哪种好？听说现金交税更好？为什么呢？

因为股票涨跌不同所以 还是以现金缴税比较好

四、给高管的股权激励中的限售股也要交税吗

你好，股权激励不涉及到税收问题。
但是在卖出股票套现的时候需要缴纳税款。

五、股权激励取得股票转让税费如何计

为了促进股票市场的稳健发展，我国针对上市公司实施了特殊的税收政策，《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字[1998]61号）规定：“从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
”而针对限售股，根据财政部、国家税务总局和证监会联合发布《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》的规定，自2022年1月1日起，对个人转让上市公司限售股取得的所得按20%税率征收个人所得税。
一、新三板公司是上市公司么？“新三板”全称为全国中小企业股份转让系统，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2022〕49号）的规定，对其“依法纳入非上市公众公司监管”。
可见，国务院明确将新三板公司界定为“非上市公众公司”，近日，财政部、国家税务总局联合印发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2022〕101号）也明确指出，“新三板”（全国中小企业股份转让系统挂牌公司）按照非上市公司股权激励税收优惠政策执行。
二、新三板限售股转让税收政策适用根据特别法优于一般法的原则，针对新三板交易中的涉税事项，如果有明确规定的，适用具体的文件规定；
如果没有明确的规定，根据《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》（国发〔2022〕49号），“市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理”。
如果参照上市公司的税收政策，关于限售股的规定，有两个比较具体的文件，《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号），以及《关于个人转让上市公司限售股所得征收个税有关问题的补充通知》，明确7种法定情形属于上市公司限售股范畴，需要缴纳个人所得税。
事实上，将新三板界定为非上市公司后，更加符合逻辑的做法是应该直接适用有关股权转让的一般规定，根据国家税务总局发布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2022年第67号）的规定，对以下7种情形均征税：（1）出售股权；
（2）公司回购股权；
（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；
（4）股权被司法或行政机关强制过户；
（5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；
（6）以股权抵偿债务；
（7）其他股权转移行为。

六、个人取得非上市企业股权激励所得，怎么计税?

个人取得符合规定条件的非上市公司股权激励，经向税务机关备案，可以实行递延纳税，即员工在取得股权激励时暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；
股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
根据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2022〕101号）规定，享受递延纳税政策的，非上市公司股权激励须同时满足以下条件：　　（1）属于境内居民企业的股权激励计划；
　　（2）股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过，未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准；
　　（3）激励标的应为境内居民企业的本公司股权，其中股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权；
　　（4）激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%；
　　（5）股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年。
限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年。
股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年；
　　（6）股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年；
　　（7）实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围。
　　凡不符合上述递延纳税条件的，个人应在取得非上市公司股权激励时，参照上市公司股权激励政策执行。

七、股权激励怎么缴税，这里面的门道可多了

股权激励中，员工往往低价或无偿取得企业股权。
对于该部分折价，实质上，是企业给员工发放的非现金形式的补贴或奖金，应在员工取得时计算纳税，这也是正常的做法。
如果遇上是研发人员或者技术成果投资入股，应当按照“财产转让所得”项目计算纳税。
公式：股权激励应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量

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