上市公司为什么要制度化审计制度|目前我国为什么要加强财经法及审计

一、企业内部需要制定哪些审计制度

内审部门制定的内审有关制度、规定，我个人认为分为以下三个层次：1、公司内审纲领性制度，名称可以有很多，比如《内部审计制度》、《内部审计章程》……2、分项审计制度、规定或细则，比如《内部控制制度审计制度》、《经济责任审计制度》、《财务审计制度》3、部门内部管理的制度，比如《审计复核制度》、《工作底稿编制办法》、《外勤工作指引》等等

二、IPO审核制度具体指什么？

是指一家企业或公司 （股份有限公司）第一次将它的股份向公众出售（首次公开发行，指股份公司首次向社会公众公开招股的发行方式）。
好处：1. 募集资金，吸引投资者；
增强流通性；
提高知名度和员工认同感。
2. 回报个人和风险投资；
利于完善企业制度，便于管理。
坏处：1. 审计成本增加，公司必须符合SEC规定。
募股上市后，上市公司影响加大路演和定价时易于被券商炒作。
2. 失去对公司的控制，风投等容易获利退场。
审核流程：1. 材料受理、分发环节2. 见面会环节3. 审核环节4. 反馈会环节5. 预先披露环节6. 初审会环节7. 发审会环节8. 封卷环节9. 会后事项环节10. 核准发行环节

三、上市公司审计风险及强化内部审计研究？

[关键词]上市公司；
风险；
审计

　　[摘要]市场的风险主要来自创业板上市公司，由于上市公司内部控制制度的不健全及经营运作风险等而加大了审计风险。
本文认为通过联合各方力量，加强对上市公司的重点内容审计，对于降低创业板市场风险有着极其重要的作用。


　　尽管我国创业板的推出尚没有明确的时间表，但在不久的将来我国必将设立创业板，这一点应当说是无庸置疑的。
在创业板市场上市的企业主要是处于创业阶段的高科技企业，而高科技企业由于其资产、技术特征及未来收益的不确定性而具有很大的风险性，所以说来自上市企业的风险将是创业板市场的最大风险。
因此，探讨如何强化对创业板上市公司的审计，减少上市公司经营与道德风险对投资者的损害，从而降低创业板市场风险，是目前审计界面临的一大挑战，同时也是推出创业板而首先必须解决好的一个现实问题。


　　一、与主板相比，对上市公司的审计风险更大

　　1.上市公司内部控制制度不健全加大了审计风险

　　现代审计是建立在评价和研究企业的内控制度基础之上的，一套有效的内控制度能够保证企业资产安全、确保财务信息真实可靠，从而降低审计风险。
然而创业板的上市主体即高科技公司多属于民营企业，其在创立初期多由少数几个人发起设立，这些创始人又通常是通过亲属裙带关系相联结，股权集中，公司治理存在先天不足，难以形成有效的内部控制机制。
同时，由于我国尚未建立完善的风险投资机制，许多企业上市改制前，并未经过有专业公司运作经验的风险投资机构的介入，其改制往往并不彻底。
上市后，所谓的内部控制制度仅仅流于形式。


　　2.上市公司的经营运作风险导致审计风险增大

　　创业板上市公司多为新兴的中小高科技企业。
在高科技企业所面临的风险中，首当其冲的是技术风险，一方面新技术、新产品的研究开发有很多的不确定性，另一方面，技术更新产品换代的周期越来越短，新技术、新产品很快就可能面临着被淘汰；
产品进入市场后，随着同行业竞争的加剧，开拓或占领市场难度加大，市场风险日益显著。
CPA审计失败的风险也随之增加。


　　3.上市公司的败德行为增加了审计风险

　　由于中国资本市场的规模有限，债务融资和信用担保体系尚未真正形成，中小企业的融资渠道狭窄，不能排除创业板上市申请人因急于上市融资或配股而进行信息操纵的可能性。
同时，创业板上市公司企业规模小，题材大，股价易被操纵，暗箱操作将会更加猖狂。
而创业板市场以机构投资者为主，他们自我保护意识很强，如遭损失，他们会选择诉讼，CPA风险加大。

四、怎样完善内部审计制度

展开全部1. 建立健全内审机构。
完善内部审计制度是现代生产力发展的要求，是规范现代市场主体的关键。
2. 加强内审的制度化建设。
内部审计机构是根据国家审计法要求设立的，应接受国家审计部门的工作指导。
3. 提高内审人员的素质。
提高内审人员素质除了提高政治、经济生活待遇外，还要针对内审人员知识结构单一、知识老化的客观实际，加强内审人员的在职培训，辅之以必要的复合型人才的引进。
4. 选择好内部审计工作的重点。
内部审计工作的重点在时间上应从事后审计转向事前、事中审计，做到事后检查与事前、事中检查的有机结合。
5. 实现内部审计因素的全面整合。
无论是单位内部审计，还是系统内的“上审下”，审计方法均应从现行的以账表为主导的审计与以内部控制系统为主导的审计相结合的审计方式，转向以内部控制系统为主导的审计与以业务为主导的风险审计相结合的审计方式。
6. 实现内审的信息化。
审计技术手段从手工审计逐步向计算机辅助审计过渡，要求建立一个内审意见资料库加以配合，一方面可以让内审人员参考其他检查人员的意见和经验，另一方面也可以使内审分析和意见标准化，最终进行计算机审计。

五、目前我国为什么要加强财经法及审计

您问我国为什么要加强审计？答；
因为我国的经济发展步伐太快，尤其各种经济体制的齐头并进，由于混合型经济的出现，经济运行的轨迹发生变化，交叉的经济往来，有时必然会出现经济混乱现象，例如：个体经济与国营经济、与集体经济的交往，有时等价交换的公式被倾斜，加之人为作梗，导致经济运行受阻，为了避免或少出现上述情况，加强宏观经济控制，就必须加强审计监督。

六、注册会计师，注册税务师，国际内审师区别？

一、区别：    注册会计师主业是审计及各种鉴证业务，    注册税务师的主要业务是各种涉税鉴证业务，如：所得税汇算，财产损失税务鉴定等，    国际内审师（cia）是内部审计的一种国际性资格，协会在美国，主要从事企业内部审计工作；
二、难易度：    1、注册会计师最难，可以与司法资格考试并列的天下第一难考，考试改革后采用6+1考试，每年9月份考试，考试科目为：第一阶段，设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法等6科，第二阶段，设综合1科。
       第一阶段的单科合格成绩5年有效。
对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生，发放专业阶段合格证。
    第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。
对取得第二阶段考试合格成绩的考生，发放全科合格证。
    2、注册税务师：现行注册税务师考试共考五个科目：《税法（一）》、《税法（二）》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。
单科合格成绩3年有效。
考试每年一次，在6月下旬举行    3、国际内审师比较容易些：第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用，第二部分：实施内部审计业务；
第三部分：经营分析和信息技术；
第四部分：经营管理技术（具有注会证书或会计中级证可免考）考试每年一次，在11月下旬举行

参考文档