上市公司有税收滞纳金怎么办小规模纳税企业补交上年所得税，增值税会计分录怎么作，滞纳金可否进财务费用里

一、税收滞纳金能计管理费用吗

不能作费用抵扣，只能计入营业外支出。
 而且由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的，因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额，征收企业所得税。

二、税务稽查后：补缴企业所得税20万元及滞纳金7500元，查补税款已缴如何做帐务处理

1补交的税款和滞纳金等，如果是本年的，要列入本年的决算：计提查补的所得税： 借：所得税20万 贷：应交税金－应交所得税20万 缴税时： 借：应交税金－应交所得税20万 贷：银行存款20万 结转本年利润时： 借：本年利润20万 贷：所得税20万 缴纳滞纳金时： 借：利润分配－未分配利润7500元 贷：银行存款7500元 2、补交印花税等： 借：管理费用－水利建设专项资金1500元 借：管理费用－印花税350元 借：利润分配－未分配利润200元 特此回答！

三、小规模纳税企业补交上年所得税，增值税会计分录怎么作，滞纳金可否进财务费用里

您需要先了解清楚，导致公司税务异常的原因是什么，只有了解清楚了，才能针对该异常进行解除。
一般导致企业税务异常的情况有：1、在注册公司后企业不经营也不进行纳税申报；
 2、企业长期进行零申报；
 3、企业不按时进行纳税申报或者缴税出现异常情况；
 4、企业未按时对开票软件进行更新或是清卡报税；
 5、企业开具的发票出现问题；
 6、企业在纳税时进行虚假申报；
 7、其他特殊情况，如企业法人、财务人员、办税人员为同一人的，企业注册地址被列入“高风险地址”等。
 了解公司税务异常缘由后，在根据相应情况进行解除，解除税务异常的流程如下：1、先与自己企业所在辖区的税管员联系，了解为什么自己的企业会被列入税务异常；
2、得知原因后根据情况准备资料进行情况说明；
3、准备相关资料后交给相关办税点，由办税人员核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式后进行受理；
4、在相关部门调查核实相关情况后，企业根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款；
5、办税服务厅根据管理部门反馈情况，在企业补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。

四、会计业务缴纳逾期税收滞纳金如何做会计分录

会计业务缴纳逾期税收滞纳金会计分录如下：借：营业外支出——罚款支出贷：银行存款根据税法规定，逾期税收滞纳金不能税前扣除，需要做调增处理。

五、小规模纳税企业补交上年所得税，增值税会计分录怎么作，滞纳金可否进财务费用里

账务处理如下：1、补交所得税：（1）补提：借：以前年度损益调整     贷：应交税费－应交企业所得税借：应交税费－应交企业所得税     贷：银行存款借：利润分配－未分配利润     贷：以前年度损益调整2、补交增值税：借：以前年度损益调整   贷：应交税费－应交增值税借：应交税费－应交增值税     贷：银行存款借：利润分配－未分配利润     贷：以前年度损益调整3、滞纳金：借：营业外支出    贷：银行存款4、滞纳金不可以记入“财务费用”科目。

六、关于税款违约金的问题？

印花税、个人所得税和土地增值税过申报期是会产生滞纳金的。
滞纳金从滞纳税款之日起，按日按应纳税款的万分之五加收。

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