个人股票行权怎么计税股权激励：个人所得税如何计算

一、股票收入究竟怎么报个税

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则和其他相关政策规定：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。
而员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
    如果纳税人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴，在计算缴纳个人所得税时，因一次收入较多，全部计入当月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税有困难的，可在报经当地主管税务机关批准后，自其实际认购股票等有价证券的当月起，在不超过12个月的期限内平均分月计入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
    实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应按税法规定履行代扣代缴个人所得税的义务。
员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资薪金所得和没有扣缴义务人的，该个人应在个人所得税法规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款。
另外，纳税人或扣缴义务人就上述所得申报缴纳或代扣代缴个人所得税时，应将纳税人认购的股票等有价证券的种类、数量、认购价格、市场价格(包括国际市场价格)等情况及有关的证明材料和计税过程一并报当地主管税务机关    股息是指你现在手里有股票，而产生的。
    股票期权指你达到公司规定的条件时，公司按一定的价值转让给你的，    这是二者的本质区别。

二、股权激励：个人所得税如何计算

a.印花税：成交金额×1‰　　b.手续费（佣金）：成交金额×券商设置的佣金（‰）（不足5元的按5元收取）　　c.上交所手续费：成交金额×0.018‰　　d.深交所手续费：成交金额×0.0207‰　　e.过户费：成交金额×0.013‰（上海收取，深圳不收。
不足一元的按一元收取）　　a+b+c+d+e = 实收的所有费用　　股票期权个人所得税计算方法　　1、税目为工资薪金，应税项目为“股票期权所得”。
本表仅计算股票期权所得的税额。
　　2、分摊月份数应大于等于1，小于等于12（最长只能分摊12个月）；
　　3、“含税收入额”指员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额。
　　4、“捐赠扣除额及其他”为选填。
以上数字填写均为正数。
　　5、应纳税所得额（计税金额）＝含税收入额－捐赠扣除额及其他　　6、税率和速算扣除数根据“应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数”的计算结果，对照税率表自动填列（对照表见《工资薪金税率表》）。
　　7、应扣缴税额＝【应纳税所得额（计税金额）÷分摊月份数×税率－速算扣除数】×分摊月份数；
　　若计算结果为负则默认为0。
　　8、“已缴纳税额、抵扣额或减免额”可填可不填，如填写应为正数；
　　9、应入库税额＝应扣缴税额－已缴纳税额、抵扣额－减免额；
　　若计算结果为负数，则默认为0。

三、股票期权的个人所得税，记住了吗

明显你对股票期权的理解有问题1、授权时一般不征税（除特殊情况）2、行权时，按照工资薪金所得，分摊法计算个人所得税。
请注意，这个和年终奖是有绝对区别的。
部分股票期权在授权时即约定可以转让，且在境内或境外存在公开市场及挂牌价格（以下称可公开交易的股票期权）。
员工接受该可公开交易的股票期权时，按以下规定进行税务处理：（1）员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的工资薪金所得，按规定计算缴纳个人所得税。
如果员工以折价购入方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资薪金所得。
（2）员工取得上述可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得，按照规定进行税务处理。

四、关于个人持有股票期权分次行权时个人所得税处理问题

第一次行权，将所得分别计入等待期各月（最长不得超过12个月），按工资薪金所得计税。
此后每次行权，都需要将行权所得累计后计算每月个人所得税，补缴差额部分。
每月计算税额时，不与正常发放的工资薪金所得合并计税，也不扣除生计费3500元。

五、有的是行权需要交（指的是有等待期的吧）行权时按工资薪金不能扣3500；有没有计算公式呀？

应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数 股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量 上款公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。

六、股票期权有关的个人所得税问题

明显你对股票期权的理解有问题1、授权时一般不征税（除特殊情况）2、行权时，按照工资薪金所得，分摊法计算个人所得税。
请注意，这个和年终奖是有绝对区别的。
部分股票期权在授权时即约定可以转让，且在境内或境外存在公开市场及挂牌价格（以下称可公开交易的股票期权）。
员工接受该可公开交易的股票期权时，按以下规定进行税务处理：（1）员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的工资薪金所得，按规定计算缴纳个人所得税。
如果员工以折价购入方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资薪金所得。
（2）员工取得上述可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得，按照规定进行税务处理。

七、股票期权的个人所得税如何征收

1、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。
2、员工对股票期权行权时，其从实施股票期权计划企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税；
对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资、薪金所得征收个人所得税3、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。

八、新行权比例怎么计算？

新行权比例=原行权比例*（除权前一日标的证券收盘价/标的证券除权日参考价）。
温馨提示：对于打算行权的投资者还要注意权证是否有行权价值。
此外，需要特别注意行权比例不是1：1的权证：打算持有权证至到期日行权的投资者就要留意，如果行权比例不是1：1，通过行权，持有的股票数量或卖出的股票数量就不等于之前持有的（经调整的）权证份数，而且可能有取整的问题。
很多投资者在初入市投资权证时，往往只知道权证内在价值等于标的正股价减去行权价，关注溢价、杠杆等指标，而忽视了行权比例。
殊不知，在权证条款里，行权比例也是一个不起眼的，但却可能欺骗你的判断的关键指标。

九、股票行权每年交税一年时间如何算

从开始购入股票到兴权日计算够不够一年。

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