股票投资收益怎么确认怎么纳税、企业股权投资收益如何缴纳所得税？

一、企业股权投资收益如何缴纳所得税？

企业对外股权投资取得投资收益后涉及到的企业所得税规定主要有以下规定：1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。
凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。
2.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产（包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用），应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。
货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等。
非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产转让所得或损失。
3.另有规定者外，不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计帐务上实际做利润方配处理（包括以盈余公积和未分配利润转增资本）时，投资方企业应确认投资所得的实现。
4.企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。
企业取得的股票，按股票票面价值确定投资所得。

二、投资收益缴纳的税金如何核算?

交易性金融资产的投资收益交纳所得税，长期股权投资的投资收益是免所得税的。

三、母子公司投资收益如何补税

答：我国目前对内外资企业执行不同的所得税政策。
现行税法规定，外商投资企业从被投资企业（境内企业）取得的利润（股息），可不计入本企业应纳税所得额，与投资有关的费用损失也不得扣除。
而内资企业执行的政策是：如果投资方实际适用的所得税税率高于被投资企业，除被投资企业在法律、法规规定的定期减税、免税优惠期外，从被投资企业分回的利润需要还原成应纳税所得额，并依法补缴所得税。
因为，你公司适用的所得税税率高于子公司，所以从子公司分回的利润无需补税。
从你反映的情况看，你公司会计上采取权益法核算，当被投资企业宣告分派利润时，投资方账务处理为：借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整如果投资方属于内资企业，当投资方符合上述补缴税款的条件，则此笔金额需要还原补税；
如果投资方属于外商投资企业，则此笔分录金额无需计算补缴税款。
对第三个问题的处理是：1.由于外商投资企业对境内投资可以不计入所得额纳税，因此，投资方每一会计年度末对被投资方税后利润按投资比例确认的投资收益，应作纳税调减处理。
会计上账务处理为：借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益申报所得税时，将投资收益金额从会计利润中调减。
2.被投资企业发生的亏损，投资方按权益法核算确认的投资损失，也应从所得额中剔除，即应对此调增所得额。
会计上账务处理为：借：投资收益贷：长期股权投资——损益调整申报所得税时，将投资收益金额以会计利润为基础调增所得额。
3.企业受让股权时确认的股权投资差额，是长期股权投资成本的一个明细科目，在以后每一会计年末分期摊销到投资收益科目当中。
投资成本只能在转让股权时获得扣除，而不能摊销。
因此，会计上因摊销股权投资差额发生的投资收益（借方或贷方）金额，也应在申报所得税时予以剔除。
关于权益法核算下的投资收益的所得税处理，还应注意下面两个问题：第一，税法规定，会计上提取的长期股资减值准备，不得在税前扣除。
因此，企业每一纳税年度提取的长期投资减值准备应作纳税调增处理。
由于资产减值准备具有时间性差异，因此，会计上因投资升值或转让股权冲减的长期投资减值准备，还需要作纳税调减处理，否则会导致重复纳税。
第二，无论是内资企业还是外资企业，在处置或转让投资时，其股权转让所得应并入企业所得额缴纳所得税。
在计算股权转让所得时，还需注意对转让收入或清算分配额进行性质判断，其中源于累计未分配利润和盈余公积的部分是股息性所得，相当于投资成本的部分是资本的回收。
超过投资成本的部分应推定为股权转让所得，低于投资成本的部分是股权转让损失。

四、会计里面如何确认股票投资收益

购买股票一般作为交易性金融资产，新会计准则又把它给合并到金融资产里了，但是核算还是一样。
分红和处置时确认投资收益。

五、投资收益如何缴纳营业税及企业所得税？

流转税管理处根据《营业税暂行条例》第五条第四款外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；
《营业税暂行条例实施细则》第十八条条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务的规定，你公司从银行买卖的货币型基金、指数型基金或者从市场上买卖的股票，在卖出时应按卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税，对分红性收益不缴纳营业税。
 企业所得税管理处依据《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税(2008)1号)规定，你公司从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
企业所得税法26条第2款“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，没有控制权限制，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，应并入当期应纳税所得额计算征收企业所得税。
 依据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》(国税发(2009)88号)规定，企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失，应按照企业内部管理控制的要求，凭资产会计核算资料和原始凭证及内部审批证明等相关证据，税前自行扣除。

六、长期股权投资权益法下确认的投资收益交税吗

一般成本法的计提分录是：借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备但是减值准备这个科目是不会减少“长期股权投资”这个科目的余额的，影响的只是净值。
类似固定资产“累计折旧”和“固定资产原值”的关系。
而权益法下：通常是直接通过投资收益来体现减值的：分录为：借：投资收益贷：长期股权投资——损益调整故而，直接减少了长期股权投资的科目余额不知道您明白了吗？不明白追问~~~

七、公司购新股所得的投资收益要缴税吗？什么税？

当然要交税，所得税

八、长期股权投资收益税法是如何规定的

长期股权投资是指企业长期持有，按所持股份比例享有被投资单位权益并承担相应3．参见上一节税法有关短期股权投资的有关规定的第3、4、5条，这些规定

参考文档