资本公积为什么要减库存股资产负债表（小企业）--季报表怎么填？

一、冲减库存股资本公积的时候为什么要减去面值

注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入资本公积-股本溢价科目。
若企业购回股票时实际支付的价款低于其面值总额，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额应作为(增加股本溢价 )处理。
若购回股票时实际支付的价款低于其面值总额，则注销本公司股票时，企业应借记“股本”，贷记“库存股”和“资本公积-股本溢价”科目，差额应作为增加股本溢价处理。
库存股是指股份有限公司已发行的股票，由于公司的重新回购或其他原因且不是为了注销的目的而由公司持有的股票。
库存股股票既不分配股利，又不附投票权，一般只限于优先股，并且必须存入公司的金库。
在公司的资产负债表上，库存股不能列为公司资产，而是以负数形式列为一项股东权益。
借方表示增加，贷方表示减少。
是所有者权益中一个特殊科目（其他所有者权益科目借减贷增）。
库存股会计处理的基本原则：涉及库存股的业务，只能引起股东权益的增减，而不能为企业创造收益或带来损失。
库存股的会计处理方法是：面值法和成本法。
面值法，即库存股票按面值记账，当购入库存股时，视同赎回股本处理，并且以赎回股本调整股本，即取得库存股所付出的代价。
当超过面值时，超过部分或者全部借记“利润分配”账户（看成出让股份的股东应得的一部分权益），或者由“股本溢价”和“利润分配”账户分摊。
如果取得库存股票所付代价低于面值或设定价值时，应贷记同类股票的“股本溢价”账户（视为该类股票的缴入股本总额有所增加）。
面值法主要适用于正式的资本收缩或意图减少资本，而一时又来不及办理正规的法定减资手续，或暂时还不愿办理这种手续的情况。
库存股按成本计价，即按重新取得的成本入账，而不考虑原先发行价格或面值。
成本法一般适用于收回的股票日后再予发行的情况。

二、公司对内账资产负债表不平衡可以吗

不平衡是不行的，首先要查清资产负债不平的原因，并设法更正过来才行，否则查帐时就麻烦了。

三、在资产负债表、利润表和现金表中哪些科目表示应收账款、主营业收入和主营业成本？

不是的，应收账款在资产负债表中核算：应收账款借方金额+预收账款借方金额-坏账准备贷方金额。
对，利润表中营业收入就包括：主营业务收入和其他业务收入主营业务成本就是主营业务成本撒，没有其他的，但是现在一般都直接用营业成本，营业成本又包括：主营和其他的两种。
希望可以帮到你！

四、资本公积是要列报扣除库存股的金额吗?

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五、资材负债表最后的盈余公积.未分配利润.所有者权益.负债和所有者权益怎么填啊

按总账填啊。
如果总账里这些账户有余额，把余额填在相关栏里。
盈余公积是年末利润分配时形成的，如果你们没有做这项提取，就没有，填0未分配利润可以参考利润表的“净利润”，加上以前年度的（未分配利润是累计数）填在资产负债表“未分配利润”一栏，如果亏损用负憨抚封幌莩呵凤童脯阔数。
所有者权益是表内相关栏的合计数，有实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
实收资本就是你的注册资金，把这几个表内数据相加就等于所有者权益。
负债也是按会计账，负债白话讲就是你欠人家的钱，含工资、税金、账款等。

六、库存股是什么科目

库存股不是一级科目。
库存股在一级科目“实收资本”或“股本”科目下面核算，属于“所有者权益类”科目⑴库存股，是指由公司购回而没有注销、并由该公司持有的已发行股份。
库存股在回购后并不注销，而由公司自己持有。
企业应设置“库存股”科目，。
本科目核算企业收购、转让或注销的本公司股份金额。
　　⑵库存股的主要账务处理。
　　①企业为减少注册资本而收购本公司股份的，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
 　　②企业为奖励本公司职工而收购本公司股份的，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目，同时做备查登记。
 　　③企业将收购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，如有实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按根据职工获取奖励股份的实际情况确定的金额，借记“资本公积——其他资本公积”科目，按奖励库存股的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记或借记“资本公积——股本溢价”科目。
 　　④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议而要求企业收购本公司股份的，企业应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
 　　⑤转让库存股，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按转让库存股的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目；
为借方差额的，借记“资本公积——股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的，应借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目。
 　　⑥注销库存股，应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记“股本”科目，按注销库存股的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“资本公积——股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的，应借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目。
　　⑶本科目期末借方余额，反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额。

七、资产负债表里的未分配利润需要减去库存股不

库存股是股本和资本公积-股本溢价的抵减科目，和未分配利润没有关系。
另外库存股在所有者权益项目中以负数单独列示

八、资产负债表（小企业）--季报表怎么填？

将3个月的本年利润合计数加上期初未分配利润，例如：未分配利润期初数为10000，一个季度的本年利润合计数为3000元，期末未分配利润填13000元，如果本年利润本季是负数（亏损）3000，就减未分配利润期初数，10000-3000=7000，期末未分配利润填7000元。

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