外商减持上市公司股票如何征税~外资股东减持上市公司股份是否涉及补缴税款

一、中外合资企业的外方股东股权转让如何进行纳税

国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益和股息所得税收问题的通知》纳税吗？　　【答】根据《 中华人民共和国企业所得税法 》规定：第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
 　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
 　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
 　　第四条 企业所得税的税率为25%。
 　　非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
 　　第十九条 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： 　　（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；
 　　（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；
 　　第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： 　　（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
 　　（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
 　　（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
 　　（四）符合条件的技术转让所得；
 　　（五）本法第三条第三款规定的所得。
 　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第九十一条 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
 　　因此，公司转让股权所得，应按上述规定计算缴纳企业所得税。

二、大股东减持如何收税？

大小非减持优惠方案(按地税90％奖励计算)   (实际个人只交税20%-20%×40%×90%=12.8%)(个人限售股减持税收优惠、大小非减持、原始股减持、抛售员工股、高管离职卖股票)     自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
限售股转让所得个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人。
限售股个人所得税由证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。
  减税方案：一. 按限售股减持征收个人所得税总额的36%（地方税收留存的90%）支付奖励费用。
目前采取如下两种方式操作：1）减持成交金额不到一亿的投资者可以享受应纳税总额地方留存的90%给予优惠返还。
二次征税不要求强制执行。
2）减持成交金额超过1亿以上的投资者可以享受应纳税总额地方留存的100%返还，二次征收要求执行（有纳税凭证）。
二. 该奖励政策从2012年3月12日起执行，有效期3年。
如遇国家财税政策调整而做相应调整。
三. 上市公司自然人股东限售股减持奖励于缴纳税收全部入库（一般为交易次月15日之前进行纳税申报及清算）后7个工作日内兑现。
应纳税所得额=限售股转让收入-(限售原始值+合理税费)如果纳税人未能及时提供完整真实的限售股原值凭证的，一律按照限售股转让收入的15%核定限售股原值和税费。
证券公司预扣预缴的个人所得税，在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后，按照国家相关规定，税务部门必须将其60%上缴国库，40%地方财政留存。
对于地方财政留存部分的可以90%返回给客户。
高额的税收优惠，大大降低了客户的限售股减持成本。
   (实际个人只交税20%-20%×40%×90%=12.8%)案例：若个人应缴税款为100万，则其中60万上缴中央，40万归地方政府所得，地方政府以此作为计提总额奖励90%，纳税人可获政府财政奖励36万。

三、外资股东减持上市公司股份是否涉及补缴税款

十年的不用，否则不能卖，卖了就要补

四、境外投资者转让持有境内股票，是否代扣企业所得税

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应该是股权吧，如果是上市公司股票的话，是不涉及所得税的。
境外投资者是直接持有股权卖出还是通过基金类平台持有股权的呢，如果是前一种，税务问题归境外投资者进行申报，如果是平台类的，那么平台在分配的时候有代扣义务。

五、上市公司减持股份怎样收税

对于其减持股份所收取的对价款-原来支付投资价款-合理税费以上述公式计算后的金额计征企业所得税。

六、外商转让股权涉及哪些税？

外资股东转让其持有的中国境内企业的股权，取得的超出其出资额的转让收益应当缴纳预提所得税，税率为10%

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